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主讲教师 吴艳芳 1.交易性需要: 持有一定的现金以满足正常生产经营的需要　　 1.含义：成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找使总成本最低的现金持有量。 三、现金日常管理策略 P293 l.力争现金流量同步 如果企业能尽量使它的现金流入与现金流出的时间趋于一致，就可以使其所持有的交易性现金余额降到最低水平。 一、应收账款的功能与成本 二、 应收账款信用政策的确定 =应收账款平均余额×变动成本率 =应收账款平均余额×变动成本率 =应收账款平均余额×变动成本率 =应收账款平均余额×变动成本率 （一）应收账款回收的监督：可通过编制账龄分析表进行。 例题1：A公司是一个商业企业。由于目前的信用政策过于严厉，不利于扩大销售，且收账费用较高，该公司正在研究修改现行的收账政策。现有甲和乙两个放宽收账政策的备选方案，有关数据如下：已知A公司的销售毛利率为20%，应收账款投资要求的最低报酬率为15%。坏账损失率是指预计年度坏账损失和销售额的百分比。假设不考虑所得税的影响。 要求：通过计算分析回答，应否改变现行的收账政策？如果要改变，应选择甲方案还是乙方案？ 　 甲与现行的比较 增量收益=(2600-2400)×20%=40 增量的应计利息 =（2600/360）×90×80%×15%-（2400