第八章-流动资产管理-精.pptVIP

存货管理的方法 安达家俱公司每年需要某种木材1000立方米，每次订货的固定成本为2000元，每立方米木材年储存保管费用为100元，计算安达公司的经济订货批量如下： 例 题 安达公司所购木材每立方米价格为1500元，如果一次订购400立方米可以取得2%的数量折扣，则公司应该以多大批量订货？ 思 考 答案：公司应该尽量取得数量折扣 存货管理的方法 存货的再订货点 订货点：订购下一批存货时本批存货的储存量。 影响订货点的因素 原材料的使用率，即每天消耗的数量 在途时间：DT 安全储备：SS 确定订货点的公式： 安全储备下的再订货点 存货管理的方法 安全储备 为了保证企业正常的生产经营，一般企业都不会允许库存原料降低为零，而是会保留一个库存储备，这个库存就叫做安全储备。 存货管理的方法 飞龙公司生产周期为一年，该公司全年使用原材料10万公斤，假设飞龙公司订购上述木材的在途时间一般为10天 ，飞龙公司的安全储备是500公斤，求再订货点 例 题 存货的再订货点 三、存货资金定额的核定 存货占用资金，占用多少呢？如何计算呢？ 存货：原材料、在产品和产成品 原材料——储备资金定额的核定 在产品——生产资金定额的核定 产成品——产成品资金定额的核定 购买 材料 投入生产 生产 成品 销售 成品资金 生产资金 储备资金 原材料占用的资金：企业用货币购买各种原材料开始，直到把它们投入生产为止的整个过程中所占用的资金。 购买 材料 投入生产 生产 成品 销售 成品资金 生产资金 储备资金 如何计算：量*价格*天数（P177） 关键是计算天数： ——在途日数：先付款，后收货。负。 ——验收日数：实务中依据订货合同 ——应计供应间隔日数 ——整理准备日数 ——保险日数 生产资金定额的核定 如何计算：量*价格*天数（P181） 此处天数=在产品成本系数*生产周期 关键是计算在产品成本系数： ——生产周期较短 ——开始多，陆续少 ——生产过程比较复杂 存货管理的方法 考虑不确定因素的存货成本 年存货成本=订货成本+储存成本+缺货成本 ABC分类管理法 存货管理的方法 ABC管理方法一般有如下几个步骤 计算每一种存货在一定时间内（一般为1年）的资金占用额； 计算每一种存货资金占用额占全部资金占用额的百分比，并按大小顺序排列，编成表格； 根据事先测定好的标准，把最重要的存货划为A类，把一般存货划为B类，把不重要的存货划为C类，并画图表示出来； 对A类存货进行重点规划和控制，对B类存货进行次重点管理，对C类存货只进行一般管理。 零库存——丰田 好销量，产品不需留库 好供应商，材料放在他人仓库 现实性？ * * 第四章 流动管理概述 流动资产管理概述 一 现金管理 二 应收账款管理 三 存货管理 四 第十章 流动资产管理 到目前为止，格兰仕应该算是中国成长最快的企业之一。从2000年29.6亿的销售额至2005年的130亿销售额，格兰仕仅仅用了六年的时间。并且在国内空调业业绩普遍下滑的2006年，格兰仕不降反升，上半年销售额已经达到123亿，其中空调内销增长19.28％，外销增长76.67％。格兰仕连续27年来高增长的背后，一定有许多原因，但是其中最主要的原因之一就是其低成本战略，首当其冲的一个表现就是良好的存货管理，也就是本章主要讨论的内容之一  引 例 第一节 流动资产管理概述 什么是流动资产？ 流动资产的特点：一年以内，变现快 为什么流动资产管理重要？ 非流动资产为长期发展；流动资产为日常经营运作；非流动资产逐渐转化到流动资产而体现价值（固定——存货）。非流动资产是流动资产基础保障，流动资产是非流动的实现机制。管理好流动资产，非流动价值才能实现，企业才能发展。 流动资产的两端是什么？ ——现金；存货 存货到现金的周转过程 第二节 现金的管理 现金管理的目的与内容 现金预算管理 最佳现金持有量的确定 现金管理的策略 现金是指公司占用在各种货币形态上的资产，包括库存现金、银行存款及其他货币资金。 现金管理的目的与内容：存货模式VS随机模式 现金的属性 企业资产中流动性最强的资产 同时也是盈利能力最差的资产 现金持有的动机 交易动机 补偿动机 谨慎动机 投资动机 现金持有成本 管理成本 出纳保险箱 机会成本 丧失的再投资收益 转换成本（交易成本） 公司用现金购入有价证券等以及转让有价证券换取现金时付出的交易费用。 短缺成本 在现金持有量不足而又无法及时将其他资产变现而给公司造成的损失。 持有成本 现金管理的内容 现金管理的内容 现金的管理 现金管理的目的与内容 最佳现金持有量的确定 现金管理的策略 现金预