新财会法律教程 教学课件 谭治宇 裴斐 主编 第八章 支付结算法律制度.pptVIP

《财会相关法律》 第八章 支付结算法律制度 第八章 支付结算法律制度 第一节 支付结算概述 一、支付结算的概念及法律制度的构成 二、办理支付结算的基本要求 三、填写票据和结算凭证的基本要求 第二节 银行结算账户 一、银行结算账户的概念和种类 二、银行结算账户的开立 三、银行结算账户的使用 四、银行结算账户的变更与撤销 第三节 票据结算 一、银行汇票结算 二、商业汇票结算 三、银行本票结算 四、支票结算 【案例8－1】 2008年7月19日，甲公司向乙公司购买一批货物，甲公司采用支票付款。乙公司向自己的开户银行提交支票时，银行工作人员张某受理了该支票，在审查过程中发现支票上甲公司的签章为“发票专用章”和甲公司财务主管（授权代理人）的个人名章，即建议乙公司要求甲公司重新签发支票，否则其向甲公司开户银行提示付款时，将会被拒绝付款，并作退票处理。 试分析张某的做法是否正确。 【案例8－2】 在支付结算讨论课上，甲某称：“票据和结算凭证的出票日期可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。”乙某称：“票据的金额和收款单位名称不得更改，否则票据无效。”丙称：“票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致时，以中文大写为准。” 试分析甲、乙、丙三人的说法是否正确。 【案例8－3】 2008年10月9日，甲企业财务人员持有关证件到A银行营业部办理基本存款账户开立手续，A银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，便为其办理了开户手续。同日，该财务人员持以上证件和与B银行签订的贷款合同到B银行开立了一个一般存款账户。10月10日，该财务人员携带甲企业的印鉴到A银行营业部购买了一本转账支票，并当场签发了金额为3万元的转账支票并填写了进账单。支票和进账单的收款人均为在A银行开户的乙企业，A银行的工作人员审查完毕后当场办理了该支票的转账手续。10月11日，A银行工作人员携带甲企业的基本存款账户开户资料向当地中国人民银行报送，申请核准。 分析A、B两银行的做法是否符合有关银行结算账户管理规定 【案例8－4】 某公司在A银行开立有基本存款账户。因贷款需要，该公司于2008年7月5日又在B银行开立了一个一般存款账户。开立账户当天，该公司财务人员签发了一张现金支票，并向B银行提示付款，要求提取现金20万元。 分析该财务人员的行为有无不妥之处。 【案例8－5】 A公司购买了B公司一批货物，双方同意采用银行汇票支付货款。在B公司发货之前，A公司只给了B公司银行汇票（第二联），B公司财务人员凭银行汇票（第二联）向自己的开户银行提示付款。 分析开户银行能否受理B公司的提示付款？ 【案例8－6】 A企业于2008年4月1日签发一张出票后3个月付款的银行承兑汇票给B企业，汇票金额100万元，承兑人为甲银行。B企业又背书转让给C企业。该汇票于7月1日到期，持票人C企业于7月5日向甲银行提示付款，甲银行以出票人A企业的资金账户上只有80万元为由拒绝付款。 分析甲银行的做法是否正确。 【案例8－7】 关于银行本票性质的表述，甲称：“银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人。”乙称：“持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款。”丙称：“银行本票可以用于支取现金。” 分析甲、乙、丙的说法是否正确。 【案例8－8】 A公司向B公司购买一批货物，于8月20日签发一张转账支票给B公司用于支付货款，但A公司在支票上未记载收款人名称，约定由B公司自行填写。B公司取得支票后，在支票收款人处填写上B公司名称，并于8月26日将该支票背书转让给C公司。C公司于9月1日向付款银行提示付款，要求支付现金。A公司在付款银行的存款足以支付支票金额，但付款银行仍拒绝向C公司付款。 分析：付款银行拒绝付款是否正确？理由是什么？ 【案例8－9】 某企业会计人员于2008年5月在其开户银行为单位开立了一个单位人民币借记卡账户，并从基本存款账户转入款项100万元。2008年7月，在与另一企业洽谈业务过程中，将预付款通过异地账户直接汇入本企业的银行卡账户。 分析上述做法有无不妥之处。 【案例8－10】 某贸易公司经营不善，欲申请破产。破产前，该公司注销了自己的单位银行卡账户，并将卡内剩余资金转入其在 A 银行的一般存款账户，用于清偿公司欠 A 银行的贷款。 分析该贸易公司的做法是否正确。 【案例8－11】 A、B两家公司签订货物购销合同，双方协议由A公司预先电汇支付货款，款到后由B公司发货。2008年7月2日，A公司通过自己的开户银行向B公司开户银行电汇了货款，并督促B公司尽快发货。7月6日，B公司收到银行的收账通知，并于当天发货，7月7日A公司才收到