金融学课件_银行会计学.ppt

本文观看结束！！！ 祝各位身体健康！万事如意！！ 例：个人活期外汇存款 A城甲行收到存款人刘国庆交来的“信汇委托书”、申请向法国XX大学汇款美圆10000；委托法国Q代理行（在我总行开有美圆和欧元存款户）办理： 借：吸收存款-刘国庆户 USD10000 贷：清算资金往来 USD10000 总行收到： 借：清算资金往来 贷：同业存款（负债增加）-法国XX银行户 ? ??  二、外汇贷款的核算 （一）短期外汇贷款 短期外汇贷款按季度结息、实行浮动利率。 例:某单位2002年6月5日借入半年期10万美圆浮动利率贷款，浮动期3个月，设借款日美圆3个月浮动的利率为9%，7月8日变为9.5%、9月3日变为9.75%、10月5日变为9.5%，各结息日的利息转入贷款本金。 该笔贷款到期日为12月5日、计息日为6月20、9月20日和12月4日?。 1借 贷款_短期外汇贷款 USD400 贷 利息收入 USD400 2.? 6月5日到6月20日 应收利息=100 000X16X9%/360=400 借 短期外汇贷款 USD400 贷 利息收入 USD400 3.? 6月21日到9月4日 应收利息=100400X76X9%/360=1907.60美圆 ? 9月5日到9月20日按9.75%计息 应收利息=100400X16X9.75%/360=435.07美圆。 “先横后直”划款方式: “先横后直”方式转汇程序图： 商业银行 跨系统同城票据交换 跨系统商业银行 （汇出行） （转汇行） 该方式适用于汇出行所在地为双设 机构地区。即同一地区既有汇出行 又有人民银行或与汇入行相同系统 的银行机构。 本系统联行往来 跨系统商业银行（汇入行） 2.先直后横例2：A城建设银行收到华公司信汇 凭证、要求汇往省外M城华夏银行开户单位W厂3万元。—A城是“单设机构地区”。 A城建设银行： 借：吸收存款—付款人户30000 贷：清算资金往来 30000 M城建设银行： 借：清算资金往来 30000 贷：同业存放—华夏银行户30000 M城华夏银行 借：存放同业—建设银行户 30000 贷：吸收存款——W厂存款户30000 “先直后横再直”方式转汇程序图： 商业银行 （汇出行） 本系统联行往来 本系统联行往来 商业银行 跨系统同城票据交换 跨系统商业银行 （转汇行） （转汇行） 跨系统商业银行 （汇入行） (四)同业拆借 同城同业拆借时，由拆出方签发在央行开立的备付金存款帐户的支票，交拆入行提交开户的中央银行，将拆借资金划转拆入行存款户。到期归还时，由拆入行连同本息签发支款凭证，提交中央银行，将拆借款项转入拆出行存款帐户。 拆借 拆出行 中央银行 拆入行 归还  根据协议，拆出行交中央银行支票， 中央银行先办理： 借：XX商业银行存款—拆出行户 30000 贷： XX商业银行存款—拆入行户 30000 拆出行根据存根记： 借：拆出资金—XX行户 30000 贷：存放中央银行款项—备付金户30000 拆入行凭央行的收帐通知记： 借：存放中央银行款项—备付金户 30000 贷：拆入资金—XX银行户 30000 (二）到期归还 1拆入行主动还： 借：拆入资金—XX银行户 30000 借：利息支出 60 贷：存放中央银行款项—备付金户30060 2央行办借：XX商业银行存款—拆入行户30060 贷：XX商业银行存款—拆出行户 30060 然后通知拆出行。 3拆出行根据央行收帐通知记 借： 存放中央银行款项—备付金户30060 贷：拆出资金—XX银行户 30000 贷：利息收入