新运输企业财务管理 教学课件 邹敏 主编 第四章 运输企业流动资产管理.ppt

【思考题】 一、填空题1.流动资产是指企业可以在 或 变现或耗用的资产。2.流动资产的特点主要表现为 、 、 和 。3. 、 、 等是现金管理的主要内容。4.净现金流量是指 与 的差额。5.所谓“5C”系统，是指评价客户信用品质的5个方面即 、 、 、 和 。6.ABC分类管理法就是按照一定的标准，将企业的存货划分为A、B、C三类，分别实行按品种 、按类别 和按总额 的管理方法。7.信用政策又称应收账款政策，是指企业为对应收账款进行规划和控制而确立的 和行为规范。 【思考题】 8.最合理的现金持有量，就是 、 和 成本之和最小的现金持有量，也就是最佳现金持有量。9.从企业开出支票，收票人收到支票并存入银行，到银行将款项划出本企业账户，中间需要一定的时间，使得企业的实际可用的现金量超过 ，这就是现金的浮游量。10.企业的收账程序一般是：① ；② ；③ ；④ 。二、选择题1.运输企业的存货主要包括以下内容 。A．材料 B．固定资产 C．燃料 D．轮胎2.运输企业持有现金的动机是 。A．交易性需要 B．预防性需要 【思考题】 3.交通运输企业经常性营运业务产生的现金收入主要包括 。A．海洋、内河、汽车运输企业经营客货运输业务所取得的收入4.运输企业因持有一定数量现金而丧失的再投资收益称为 。A．投资收益 B．管理成本5.发生应收账款的原因主要有 。A．竞争的需要 B．销售和收款的时间差6.企业只有在比较提供现金折扣后 ，才能采用现金折扣。A．减少的成本大于收益的减少时 【思考题】 7.企业存货管理涉及到的内容有 。A．决定进货项目 B．选择供货单位8.企业对故意拖欠账款可采用 的收账策略。A．讲理法 B．激将法 C．恻隐术法 D．疲劳战法9.常用最佳现金持有量的确定方法有 。A．分析比较法 B．净现值法10.与存货管理有关的成本主要有以下 方面。A．采购成本 B．订货成本 C．储存成本 D．缺货成本 【思考题】 三、问答题1.简述流动资产管理的重要性。2.简述现金管理的主要内容和最佳现金持有量的确定方法。3.什么是应收账款的机会成本？如何计算？4.对应收账款的管理如何与销售收入管理相结合？5.在ABC分类法下，A、B、C类存货各有何特点？6.怎样对存货进行控制？四、分析计算题1.某运输企业现有四种现金持有方案，各方案有关成本资料如下表4-8所示。表4-8 现金持有方案资料表 【思考题】 表4-8 现金持有方案资料表 2.某公司年度赊销收入净额预测值为450万元，应收账款平均收账期为40天，变动成本率为70%，资金成本率为12%，试计算应收账款的机会成本。3.某公司预计年耗用乙材料6(1)乙材料的经济进货批量。 【思考题】 (2)经济进货批量下的总成本。(3)经济进货批量的平均占用资金。(4)年度最佳进货批次。4.若某企业丙材料年需要量为24 000千克，年单位储存成本为4元，单位缺货成本为6元，每次进货费用50元，试计算丙材料的经济进货批量和平均缺货成本。 第三节 应收账款管理 (1)有多少欠款尚在信用期内。表4-3显示，有价值80 000元的应收账款处在信用期内，占全部应收账款的40%。这些款项未到偿付期，欠款是正常的；但到期后能否收回，还要待时再定，故及时的监督仍是必要的。 第三节 应收账款管理 (2)有多少欠款超过了信用期，超过时间长短的款项各占多少，有多少欠款会因拖欠时间太久而可能成为坏账。表4-3显示，有价值120 000元的应收款已超过了信用期，占全部应收账款的60%。不过，其中拖欠时间较短的(20天内)有40 000元，占全部应收账款的20%，这部分欠款收回的可能性很大；拖欠时间较长的(21～100天)有70 000元，占全部应收账款的 35%，这部分欠款的回收有一定难度；拖欠时间很长的(1