内控自评测试培训交流资料..pptVIP

* 深圳市**股份有限公司  2014年6月15日 内控执行有效性测试培训 内部控制测试方法 主题 1 2 3 4 5 6 7 测试方法类型 样本选取规则 样本量计算规则 测试属性说明 测试结果说明 内控执行有效性测试底稿说明 测试常见问题 内部控制执行有效性测试（即运行测试） q 内部控制执行有效性测试定义—— 指在内部控制设计有效的基础上，对关键控制活动选择适当的样本量进行测 试及检查，以验证控制活动运行的有效性。 q 开展内部控制执行有效性测试的目的—— 与进行内部控制设计有效性测试类似，目的也在于发现内部控制缺陷/缺失。 在对关键控制活动进行执行有效性测试后，管理层、业务部门能获得充分的 证据以支持其相关控制目标是否可以达成。 3 测试方法类型 执行有效性测试方法有4种类型 询问、观察、检查、重新执行 询问 本身不足以提供充分的证据来证明一个内控是否有效运行， 提供的保障程度最低 包含询问，提供了较高程度的保证，对评估自动化的内控来说 可能是一个可接受的方法。但观察有一定的局限性，只能保证 测试者在观察时内部控制得到了有效执行 包含询问和观察，通过检查手工控制留下的证据可以作为测试 手工控制的较好方法 提供了最高程度的保证 观察 检查 重新执行 实际执行测试时，往往也会将不同类型的测试方法结