财会人员风险管理培训.ppt

渭滨区农村信用合作联社 财会人员风险管理 培训手册 2013.11 银行业从业人员基本准则 诚实信用 守法合规 专业胜任 勤勉尽职 会计人员职业道德 爱岗敬业 熟悉法规 依法办事 客观公正 做好服务 保守秘密 课件内容 一、管理现状 二、管理职责 三、存在问题 四、案例分析-洛南案件 五、案例分析-临潼案件 六、风险防控措施 1、财务管理 2、柜员管理 3、账户管理 4、现金管理 5、重空管理 6、印章管理 7、会计监督 8、对账管理 9、档案管理 10、反假货币 11、反洗钱 一、管理现状 1、从会计制度建设体系分析。会计方面的管理制度办法已逐步完善，信息系统建设也正在不断推进，即将实现实时远程授权中心系统的上线，将极大地解决目前大家普遍反映的授权混乱的问题。 2、从会计业务信息系统建设分析。目前我们已陆续使用了核心业务系统 综合前端系统）、财管系统、报表系统、 支付密码器系统、但与其他银行业金融机构比，我们的实时远程授权中心系统、系统柜员登录指纹系统、对账中心、验印系统、会计事后监督系统等等还没有，也是目前我们会计工作的薄弱环节。 一、管理现状 3、从会计人员构成体系分析。目前我区联社30个营业网点，一线临柜会计、出纳人员在165人左右，会计主管16名，事后监督员8名，各社及下辖网点会计人员素质层次不齐；联社财务会计部核算3人，目前这种会计管理队伍，要完成日常会计管理、费用报账、数据统计、凭证配发、档案管理、反洗钱数据报送等都有难度，没有大量时间和精力对会计人员进行检查辅导、业务培训，对基层网点制度落实和业务操作的不能深入检查。 一、管理现状 4、从一线柜面人员的业务技能、素质分析由于近年来招录的新工较多，会计基础知识薄弱，联社和信用社缺乏对员工系统的、有计划的、有目标的培训，人员业务技能、素质提高缓慢，已满足不了目前信用社发展的需要。 二、管理职责 1、根据《会计法》和银行业金融机构财务会计制度，制定本机构财务会计政策、制度和办法，并组织实施和监督检查。 2、负责全辖财务会计管理工作，研究确定重大财务会计事项，承担财务管理委员会办公室日常工作。 3、负责全辖会计核算工作，规范各项业务的会计确认、计量、记录和报告，及时、准确、完整地编制、上报会计报表，提供真实、有用的会计信息。 二、管理职责 4、负责财务收支计划的编制、下达、监测和分析，制定年度经营目标责任制考核办法，并组织实施。 5、对财务会计风险进行计量、监测、分析，在授权内对重大非信贷资产减值、损失核销进行审核、审批。 6、负责各机构费用报账，机关财务管理工作，负责各项资金的归集、使用和管理。 二、管理职责 7、负责税收政策的贯彻和落实，做好涉税事务的协调和管理工作。 8、制定现金管理制度,组织实施全辖现金管理及反假货币管理工作。 9、负责固定资产及基建项目管理，制定固定资产管理办法和集中采购制度，负责固定资产购置和处置的审核、审批工作。 二、管理职责 10、组织开展全辖反洗钱工作，制定各项制度和管理办法，并组织实施。 11、负责支付结算、账户管理、代理国库征收管理和反假票据工作，实施结算机具管理，提高金融服务水平。 12、负责会计印章、重要空白凭证、会计账表的管理，规范和加强全辖会计档案管理工作。 13、负责会计人员的培训和辅导； 二、管理职责 财会部门职责概括为： 1、执行并完善细化上级制定的各项财务会计制度、办法； 2、控制财务活动、筹划税收，保障财务计划的执行和完成； 3、指导、监督各网点的会计业务正确核算； 4、管理辖内现金、重空、印章、会计档案； 二、管理职责 5、编制报表、分析报表，为决策提供财务数据和信息； 6、账户管理、费用报账、内部核算； 7、指标考核、事后监督、对账管理； 8、会计人员的培训和辅导； 9、反洗钱和人民币反假； 二、管理职责 主要强调的是履行会计管理辖内现金、重空、印章、会计档案；指导、监督各网点的会计业务正确核算；检查按规定对账；执行并完善细化上级制定的各项财务会计制度、办法，召开会计主管例会，培训、辅导会计人员学习的职能，最大限度的降低一线柜台的会计操作风险。 三、主要问题 目前主要是会计操作风险，一方面是人的风险，另一方面是系统漏洞风险。从全省范围看，主要集中在以下几个方面： 1、在用的重空，每日未能按要求随库包走。未坚持重要空白凭证双人领用制度；柜员领用的重要空白凭证过多，超过一个月的使用量； 未用重要空白凭证事先加盖印章；重要空白凭证私自留存网点，隐患较大。 三、主要问题 2、现金管理不规范。超库存限额现象比较普遍。由于对现金收付量测算不准，每日有大量的现金随库包来回运送，埋下隐患，造成超库存现金不能及时上缴，不生息资金占