IPO企业内部控制测试底稿指引.xlsVIP

控制活动测试 业务流程 控制环境测试 获取书面资料 人事部年末通过劳资报表和财务报表检查工资总额计提数与上级公司下达数是否相符，编制“工资使用情况表”，如不一致，应查明原因，提出处理意见，经部门领导审批后执行。 人事部劳资岗将工资明细表送部门领导进行审核，审核无误后在工资表上签字，送财务部发放 人事部根据制度规定及员工考勤等情况计算员工工资，计算各类扣缴项目（包含员工应承担的社会保险费），将工资明细表送部门领导进行审核。 人事部劳资岗将工资发放表送部门领导进行审核，审核无误后在工资发放表签字，送财务部发放 财务部至少每季汇总生产经营计划与财务预算的执行情况并编制季度经营分析报告上报管理层 相关业务部门经办人提出现金使用申请后，经部门经理审核后报财务部经理或各级主管领导按授权规定审核、审批 公司财务部往来核算岗审核坏账核销,形成初步意见书； 公司财务部经理、内部审计审查确认是否符合核销条件； 总经理办公会审议，并形成会议纪要。 财务部往来核算岗至少每半年对其他应付款进行分析性复核(其他应付款分析性复核记录表)，提出具体的处理意见，并向财务部经理报告，主要包括： —新增的大额的其他应付款项的原因及处理意见； —长期挂账、确实无法支付的原因及处理意见； —是否存在应转未转收入的款项； —出现借方余额的原因及处理意见； —其他异常的往来款项的原因及处理意见（含账列错误） 财务部预算管理岗编制费用报表，对费用预算情况进行分析，财务部部门领导根据年度总预算对报表及分析进行审核，对差异的变动情况以及差异分析是否正确合理进行审核 —合同管理部门半年和年末对合同执行情况进行检查； —对所有已经履行但尚未结算或未进行帐务处理的合同，提出处置意见，由相关业务部门审核，主管领导审批。 —财务部根据处置意见进行帐务处理并审核。 预算管理部门依据预算委员会的会议纪要，授权财务部门组织公司各业务部门根据准确、完整的基础资料（历史数据、费用标准等），在不脱离实际的基础上填制各种预算表格，相关业务部门的经理对完整性、准确性进行审核 每年年度终了前编制下年度预算，确保预算在年初及时颁布 公司董事会审批年度预算后予以实施。 财务部门及时将公司下达的年度生产经营计划与预算指标进行分解到具体的业务部门、子公司。 预算分解指标下达后，各责任主体与相关部门或岗位签订业绩合同，让分解与业绩考核体系结合挂钩。 每季末，公司在董事会上对预算执行情况进行分析，发现与预算偏差很大的提出相应的改进措施，并落实到责任人限期完成整改，并以会议纪要的形式进行记录和下发 公司建立考核机制和激励机制，编制业绩考核细则，制定正确的考核标准。 为保证考核公开、公平、公正，在考评结果认定后，对各种考核信息予以公开（如考核标准、考核结果等） 各责任主体在年度终了时，及时编写预算指标的完成情况及说明，并报公司人事部门审核，原则上不能随意调整考核范围和标准，确有特殊情况，预算委员会以会议形式讨论调整可认可因素，并形成会议纪要。 发出存货的单价应当保持一致性，只有经财务部主管领导批准之后才可以改变存货发出的计价方法，并在财务报表中披露。 实现会计核算信息化的企业，应当确保存货发出计价方法的改变权限授权给信息管理部门，计价方法的改变有财务部门提出申请、财务部主管领导审批，信息管理部门负责实施。 投资管理部门填制付款申请单、财务部稽核岗位与投资合同核对一致，交财务部主管审核签字、财务部主管领导审核签字后由出纳复核后付款。 设置网上支付分级授权体制，不同的金额支付设置不同的密码级次，由相应的授权人员输入密码，方能够顺利支付（出纳不得掌握密码，大额的也可规定到银行柜台现场操作）。 资金岗定期盘点现金并编制库存现金盘点表， 核对库存现金与现金日记账的余额是否一致；非资金岗工作人员监盘并审核签字； 财务部经理或指定人员至少每月对库存现金进行抽查盘点并审核签字。 公司各业务部门经办人员按要求取得完整、准确的原始单据，并按规定的审批权限和支付程序办理手续，业务经办部门负责人、主管领导审核相关的原始凭证； 财务部负责人按款项审批权限审批。 内部单位之间的资金拆借应当递交书面申请单，经公司总经理批准之后签订资金拆借合同，规定借款金额、期限和利率。 财务部按照合同规定的时间，及时将资金存入划拨指定帐户。 财务部对其他应收、应付款项进行清理，销售部销售人员随时向欠款单位催收应收款项 财务部往来核算岗定期与欠款单位采用传真函证方式对账，对销售部销售人员收回的款项或实物及时进行账务处理。 对清欠过程中所发生的费用，一律按费用报销程序经审批后方可报销。 财务部往来核算岗对预计可能产生坏账的欠款采用个别认定法与账龄分析法相结合估计并准确计算应计提的坏账准备金额 财务部往来核算岗及时与清欠人员对已核销坏账进行核对，对收回的已核销的应收款及时