中小企业如何挂牌新三板【长江】.ppt

社保公积金 2011年7月1日起实施《社会保险法》。 2002年修订后的《住房公积金管理条例》。 披露包括母公司和所有子公司办理社保和缴纳住房公积金的员工人数、未缴纳员工人数及原因、企业与个人缴纳比例、办理社保和住房公积金的起始日期，是否存在补缴的情形。 涉及补缴的金额与措施，分析对发行人经营业绩的影响。 保荐机构及律师应对缴纳情况进行核查，并对未依法缴纳是否构成重大违法行为及对本次发行上市的影响出具意见。 * 劳务派遣 1、《中华人民共和国劳动合同法(2012修正)》第66条有关劳务派遣员工的使用的规定，劳动合同用工是我国的企业基本用工形式。劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。 （1）临时性工作岗位是指存续时间不超过六个月的岗位； （2）辅助性工作岗位是指为主营业务岗位提供服务的非主营业务岗位； （3）替代性工作岗位是指用工单位的劳动者因脱产学习、休假等原因无法工作的一定期间内，可以由其他劳动者替代工作的岗位。 2、《劳务派遣暂行规定》，用工单位决定使用被派遣劳动者的辅助性岗位，应当经职工代表大会或者全体职工讨论，提出方案和意见，与工会或者职工代表平等协商确定，并在用工单位内公示。 用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%。 * 其他关注的问题 存续期两年：指完整的两个会计年度； 最近一期的理解：月底即可，不限于季度末；只要6个月的财务有效期，最多延长一个月，理论上7个月； 公司治理：形式上至少三会一层，未强制设董秘，未要求独立董事； 实际控制人的变更：可以变更，但要详细说明，最终落实到是否影响到持续经营能力； 实际控制人、控股股东占用的资金在挂牌前必须归还； 律师的法律意见书可以由分所出报告，但会计师的审计报告必须由总所出具； * 举报和媒体质疑 公司内部举报，了解公司内部情况。 竞争对手举报，主要是专利技术侵权等。 凡举报必查，先暂停审核，中介机构核查，甚至地方证监局检查。 报纸、杂志、网络等媒体质疑；如立立电子、苏州恒久、胜景山河、新大地、绿大地、万福生科。 对公开转让说明书已经披露的质疑，可以不予理会。 企业应充分做好事前沟通。 * 新三板年报中经常出现的错误 （1）资产≠负债+权益； （2）明细项加总≠合计数； （3）附注与财务报表数字不一致； （4）遗漏财务报表； （5）非经常性损益计算错误； （6）改变收入确认方式或调整前期收入、跨期收入合同处理、系统集成业务、建造合同； （7）调整坏账准备； （8）所得税调整； （9）大面积修改财务数据； （10）修改2011年数据而未披露前期差错更正； * 新三板的处罚 关于对2012年年报披露中存在违规行为的挂牌公司及中介机构实施自律监管措施的公告 A公司在2012年年报中对存货的期初数进行了调整，但未披露存在前期差错更正，也未列示调整前后数据，而是直接将相关财务数据进行替换，未规范履行信息披露义务，已构成信息披露内容不完整的违规事实。 B公司在其会计师事务所对其2011年年报进行重新审计，大范围修改了财务数据后未及时披露更正公告，而是在时隔近1年后才进行披露；此外，该公司在2012年年报中未披露存在前期差错更正，也并未列示调整前后数据。上述行为已构成信息披露不及时，内容不完整的违规事实。 A、B两公司的主办券商，未能督导挂牌公司诚实守信、规范履行信息披露义务，B公司的会计师事务所未能勤勉尽责地履行审计师职责，违反了《业务规则》的有关规定。 根据《业务规则》等有关规定，我司已对A、B两公司采取了出具警示函、要求提交书面承诺的自律监管措施；对上述公司的主办券商业务负责人采取了约见谈话、要求提交书面承诺的自律监管措施；对B公司的会计师事务所项目负责人采取了约见谈话的自律监管措施。同时，上述挂牌公司及中介机构的违规行为已记录在行为记录档案，我司后续将持续关注。 * * 长江证券承销保荐有限公司简介 长江证券由原湖北证券增资扩股而来，股票代码000783，总股本23.71亿元，总资产309亿元，净资产125亿元，证券营业部110家。长江证券承销保荐有限公司更名前为长江巴黎百富勤证券有限责任公司，法国巴黎银行股权转让后更名为长江证券承销保荐有限公司，成为国内唯一一家由证券公司控股的专业投资银行子公司。 * 何君光简历 保荐代表人、注册会计师、律师、中国人民银行博士后、北京大学博士后，长江证券承销保荐有限公司执行总经理。 曾在大型国有企业工作，1998年开始从事投资银行业务，曾在多家证券公司投资银行部任职。 负责和参与过鼎捷软件（300378）、新莱应材（300260）、永太科技（002326）首次公开