财务报告业务流程.doc

财务报告业务流程 一、 业务目标 1 战略目标 1.1 树立公司遵纪、守法和维护公司的股东、债权人及其他利益相 关人合法权益的公众公司的良好形象。 2 经营目标 2.1 保证及时满足公司会计信息使用者的需要。 3 财务目标 3.1 保证财务报告的真实、完整、准确与适当披露。 4 合规目标 4.1 保证财务报告的编制符合国家规定及证券监管部门要求。 4.2 保证财务报告的编制符合公司内部会计政策、会计制度的要 求。 二、 风险评估 1 战略风险 1.1 未按要求编制财务报告损害了公司遵纪、守法和维护公司的股 东、债权人及其他利益相关人合法权益的公众公司的良好形 象。 2 经营风险 2.1 财务报告编制不及时, 导致信息披露的延误和未能满足各方 信息需要。 3 财务风险 3.1 纳入合并范围的单位和报表内容不完整，导致报表合并基础不 准确。 3.2 合并抵销基础事项及金额归集不完整，导致合并抵销分录不完 整，金额不准确。 2009·第一版 F·1－1  3.3 未编制完整、准确的抵销分录及合并报表工作底稿，导致抵销 结果不准确。 3.4 操作失误，导致财务报告存在错误，以及信息失真。 4 合规风险 4.1 不符合规定编制财务报告，导致相关部门处罚。 三、 业务流程步骤与控制点 1 布置、落实编制工作 1.1 公司财务总监每年 11 月中旬在公司财务部的协助下，组织召 开各分、子公司财务部、审计部、分管领导以及会计师事务所 参加的公司年度财务决算工作会议，具体布置和落实年度决算 工作。各分、子公司财务部根据布置的工作要求和进度，与销 售、采购、生产、仓储等相关部门协调，分配、落实具体工作。 季度报告和半年度报告则由公司财务部在每年 3 月、6 月、9 月下旬具体布置和落实相关核算工作。 1.1.1 明确报告编制工作的要求。 1.1.2 部署报告编制工作，明确各部门的职责、相互间的配合、责任 人、联络人等。 1.1.3 讨论财务核算方面相关会计政策和信息披露等监管政策方面 的变化及其对财务报告的影响。 1.1.4 与会计师事务所讨论确定决算审计的时间安排、年度财务报告 的内部审核程序、上报时间以及配合公司年度决算工作开展年 度财务报告财务审计等方面工作。 2 重大事项上报核准 2.1 各财务部门应在决算期末一个月前，将拟在本年决算中处理的 重要的会计政策和会计估计变更以及重大会计差错的更正等 会计调整事项，报部门负责人、财务总监审核批准。 2.2 各财务部门应在决算期末一个月前将拟在本年度决算中处理  的按规定应报税务部门核准的清查盘亏损失等，经部门负责 人、财务总监审核批准，各公司法定代表人签字后报税务部门 核准、备案。 3 清查核实账目①并进行相关账务处理 3.1 财务部门有关人员清查核实货币资金。 3.2 财务、资产占用和管理部门盘点核实固定及实物资产。 3.3 财务、销售、采购等部门函证核实往来账项。 3.4 财务及董事会秘书处等投资管理部门核实长、短期投资并正确 计算权益。 3.5 财务部门有关人员核实银行借款及应付利息。 3.6 财务人员核对总账和明细账，保证账实相符。 3.7 清查盘点、核实结果报财务部门负责人和财务总监审核批准后 进行相关账务处理。 4 编制个别财务报表 4.1 各分、子公司财务报表编制人员根据《企业会计准则》、《企业 会计准则—应用指南》、《企业会计制度》以及编制财务报告的 有关规定，编制本单位的财务报表草表。 4.2 财务报表草表经单位财务部门负责人审核修改后，报单位法定 代表人（主要负责人）审定签字形成正式财务报表并在不晚于 决算工作会议规定的上报时间向公司财务部上报。 4.3 公司财务部收到分、子公司的财务报告后应认真审核。需要组 织有关部门或人员集中会审的，可组织集中会审。 4.4 公司财务部将经审核的分、子公司的报表汇总，同时按控（参） 股公司报表及公司投资比例计算应享有的投资收益，编制公司 本部个别财务报表并经公司财务负责人审核。 5 编制合并财务报表 ①清查核实账目涉及到的资产、负债项目按相关流程的要求进行清查、核实。 2009·第一版 F·1－3  5.1 公司合并财务报表编制人员核对公司与合并报表单位的内部 交易事项和金额，编制内部交易及内部交易往来表，发现差异 应及时查明原因并进行调整。 5.2 公司财务部负责人审核内部交易表及内部往来表，并签字确 认。 5.3 公司合并财务报表编制人员根据《企业会计准则》、《企业会计 准则—应用指南》、《企业会计制度》以及编制财务报告的有关 规定编制合并抵销分录，报公司财务部负责人、财务总监审核 确认。 5.4 公司财务报表编制人员按核准的合并抵销分录编制合并工作 底稿，并形成合并财务报表初稿。 5.5 合并财务报表初稿经公司财务部