安越高层管理者的财务管理.ppt

高层管理者的财务课程 课程内容 会计基础 财务分析 预算管理 公司为什么要有财务？ 资产负债表 功能 提供企业在某一特定时点所拥有的全部资产、负债和所有者权益（自有资本）的存量及其结构。 作用 有助于管理者了解某一时点上各类资产和负债的规模、结构及其数量对应关系，明确个人和企业受托责任及义务，作出基于优化结构、降低风险和提高运营效率的判断和决策。 资产负债表 关系：资产=负债+所有者权益 资金占用=资金来源 为什么平衡？ 资产负债表的结构 流动性强 资产 负债及所有者权益 流动性弱 资产 流动资产：指变现能力强的资产，主要包括：现金、应收款、存货。这些资产是预计在一年内变现，即存货在一年内卖出，应收款的期限不超过一年。 现金：这里的现金是一个广义的概念，它包括出纳的储备金、银行存款、交易性金融资产。 应收款：是企业的债权，包括客户欠公司的货款。 存货：是企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 资产 非流动资产：指变现能力相对流动资产弱的资产，主要包括：固定资产、无形资产和长期投资。非流动资产的周转期在一年以上。 固定资产；为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，而且使用寿命超过一个会计年度的资产。厂房、设备、机器都属于企业的固定资产。 无形资产：是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。专利权，商标权是最典型的无形资产。 负债及所有者权益 流动负债：指预计在一个正常营业周期中清偿的债务，主要包括：短期借款和应付款。 短期借款：企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。 应付款：是企业的一种债务，主要包括公司欠供应商的货款、欠员工的工资和欠国家的税款。 负债及所有者权益 长期借款：企业向银行或其他金融机构的期限在1年以上（不含一年） 的各项借款。 所有者权益：指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，又称 为股东权益。包括：实收资产、资本公积、盈余公积和未分配利润。 资产负债表的变动 复式记账法 - 损益表（利润表） 功能 提供企业在某一特定期间内所实现大利润或发生亏损数量 关系 当期损益=当期确认的收入及收益-当期确认的成本及费用 作用 有助于管理者了解本期取得的收入和发生的产品成本、各项期间费用及税金（不含增值税），了解盈利总水平和各项利润来源及其结构，把握经营策略 损益表项目定义 收入：企业确认的销售商品、提供劳务等业务的收入。 成本：是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。 销售费用：企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。 管理费用：企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。 财务费用:企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。 所得税：企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。 净利润：是指利润总额减去所得税后的金额。 增值税原理 农场 工艺品厂 （挖树根） （做根雕） 税务局 最终消费者 工艺品店