银行业务会计分录.doc

银行会计 注：掌握以下内容，起码能拿考试时分录的９５％的分数。目前试卷分录占６０分以上。 第一章无分录 第二章 某银行期初余额为：现金850000元，存放中央银行款项600000元，短期货 款40000元，活期存款561000元，定期存款620000元，实收资本220000元，资本公积180000元，利息支出91000元。 本月发生下列经济业务： 本行从中央银行存款户内提取现金300000元。 借：现金 ３０００００ 贷：存放中央银行款项 ３０００００ 某企业存入现金40000元。 借：现金 ４００００ 贷：活期存款－某企业存款户４００００ 银行对某单位发放短期贷款160000元。 借：短期贷款－某单位贷款户 １６００００ 贷：活期存款－某单位存款户 １６００００ 以现金支付个人储蓄存款利息1000元。 借：利息支出－某储蓄利息支出户 １０００ 贷：现金 １０００ 某投资者以现金200000元投入银行作资本金。 借：现金 ２０００００ 贷：实收资本－某投资人户 ２０００００ 某单位将活期存款20000元转存定期存款。 借：活期存款－某单位存款户 ２００００ 贷：定期存款－某单位存款户 ２００００ 经批准，用资本公积60000元转增资本金。 借：资本公积 ６００００ 贷：实收资本 ６００００ 试算平衡表 年 月 日 货币单位：元 会计科目 期初余额 本期发生额 本期余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 现金 存放中央银行存款 短期贷款 活期存款 定期存款 实收资本 资本公积 利息支出 850000 600000 40000 91000 561000 620000 220000 180000 540000 160000 20000 60000 1000 1000 300000 20000 2000 260000 1389000 300000 200000 92000 741000 64000 480000 120000 合计 1581000 1581000 781000 781000 1981000 1981000 2、银行会计科目 顺序号　 编号　 会计科目　 　　 顺序号　 编号　 会计科目　 1234567891011121314151617181920　 101102103111112113121122123124125126127129131132138139141142　 现金银行存款贵金属存放中央银行款项存放同业款项存放联行款项拆放同业拆放金融性公司短期贷款中长期贷款抵押贷款贴现逾期贷款贷款呆账准备进出口押汇应收利息坏账准备其他应收款短期投资长期投资　 　　 2122232425262728293031323334353637383940　 151152153154161162163201205211215221231232233241242243244251　 固定资产累计折旧固定资产清理在建工程无形资产递延资产待处理财产损益二、负债类活期存款定期存款活期储蓄存款定期储蓄存款财政性存款向中央银行借款同业存放款项联行存放款项同业拆入金融性公司拆入应解汇款汇出汇款保证金　 顺序号　 编号　 会计科目　 　　 顺序号　 编号　 会计科目　 41424344454647484950515153 5455565758 59　 252261262263264265266267271272273275281 301302303311312 410　 本票应付利息其他应付款应付工资应付福利费应交税金应付利润预提费用长期借款发行债券长期应付款住房周转金外汇买卖三、所有者权益类实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配四、资产负债共同类辖内往来　 　　 6061626364656667686970717273747576777879　 451740742501502511512513514515521522531532533534535536550560　 信贷资金调拨清算资金往来待汇出电子汇划款项五、损益类利息收入金融企业往来收入手续费收入其他营业收入汇兑收益投资收益营业外收入利息支出金融企业往来支出手续费支出营业费用营业税金及附加其他营业支出汇兑损