施贵宝公司的内部控制制度.pptVIP

此处添加公司信息 LOGO 案例分析主要内容 施贵宝公司的简介 1 内部控制定义 2 内部控制制度的目标（控制结构） 3 内部控制的基本原则 4 内部控制流程设计 5 案例思考 6 公司简介 百时美施贵宝公司是一家以科研为基础的全球性的从事医药保健及个人护理产品的多元化企业，其主要业务涵盖医药产品、日用消费品、营养品及医疗器械。 在中国有三个法人单位：百时美施贵宝（中国）投资有限公司、中美上海施贵宝制药有限公司和百时美施贵宝（上海）贸易有限公司。 中美上海施贵宝制药有限公司，由美国百时美施贵宝公司与中国医药对外贸易总公司和上海医药(集团)总公司共同投资，于1982年10月14日成立，1985年10月正式投产，是在中国成立的第一家中美合资制药企业。 百时美施贵宝有限公司是一家在全球范围内具有很高知名度的跨国公司。在内部管理层面上，该公司建立了完善而严密的内部控制制度，以保证会计信息的可信度和生产经营活动的正常秩序。百时美施贵宝有限公司的内部控制制度，因此成为西方内控研究的优秀案例。 中美上海施宝贵成功的因素？ 内部控制的定义 内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称，也是现代企业加强经济管理、提高经营效率、保护财产安全、实现经营方针和目标的有效工具和手段。 内部控制制度的目标 ①保护资产的安全 ②准确反映企业财务状况 ③保证政策规则和法规被遵守 ④提高效率 内部控制结构 董事会 总裁 审计员 当地分公司 审计委员会 内部控制的基本原则 健全的内部审计 可靠的资产安全 适当的信息记录 合理的授权制度 不相容职务相分离的原则 内部控制流程设计 （1)订单处理 （2）信用和退货 控制 （3）开票与发货 （4）应收账款管理 收入循环 （1)生产循环职责分离 （2)存货保管责任与实物安全控制 （3)定期对存货进行盘点，做到各账相符，并购买足额保险 生产循环 （1）采购 （2）验收 （3）付款 付款循环 信息管理 思考？ 1、中美上海施贵宝公司 采取了哪些方面的控 制方法？ 2、中美上海施贵宝制药 有限公司的内部控制 方法有哪些优点和不 足，你有什么改进意见？ 控制方法： 预算控制 非预算控制 成本控制 其他控制办法 内部控制方法优点： 系统性强，管理一条线：预算——控制——管理 从预算、生产成本的控制到财务、管理比率的控制，使企业的内部控制更加有效和合理科学，能有效地提高企业效率，提高企业的竞争力。（有效控制的要求：适时，适度，客观，弹性） 内部控制的不足： 这套制度缺乏一个综合的评价控制标准。 内部控制的局限性主要来自： 1． 成本效益原则 2． 例外控制 内部控制一般是为重复发生的业务而度身定做的，因此，一旦发生异常或未预计到的业务，往往会超出原有内部控制制度范围，出现时例外控制鞭长莫及的情况。 3． 内部控制执行人员读职 4． 管理层滥予授权 建议： 一、建立一套有效评估企业内部控制制度的标准。 使企业内部控制制度的合理与否，能够有据可循，从而对内部控制进行适度调整。 二、在企业内部控制制度中，增设信息反馈制度。 使不论是企业内部的信息还是市场上的动态信息都能及时、准确地反映出来，从而达到有效调整，有效的协调的效果。 三、要充分发挥人的作用。 任何一项制度的制定与落实都是要靠人，极大限度地调动人的主观能动性，落实好各个岗位的工作，同时要发挥集体智慧，对改善企业内部控制制度积极地献言献策，同时设立必要的惩罚措施。? 此处添加公司信息 LOGO 此处添加页眉信息 此处添加页脚信息 LOGO