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第九章 税收规划 本章内容 个人税收基本知识 个人所得税的计算 个人税收规划的内容和步骤 个人税收规划的基本方法 个人税收规划实务 第一节 个人税收基本知识 税收的概念 税收的种类 个人所得税概述 一、税收的概念 ——是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 （一）税收的特征 强制性——指国家或地区政府用法律、法规等形式对征收捐税加以规定，并依照法律强制征税。 无偿性——指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬 固定性——指在征税之前，以法的形式预先规定了课税对象、课税额度和课税方法等。 （二）基本术语 征税对象：如个人所得税的征税对象就是个人收入。 税目：具体征税项目，如消费税规定了烟、酒等11个税目。 纳税环节。主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。如流转税在生产和流通环节纳税；所得税在分配环节纳税等。 基本术语 税率：是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。我国现行的税率主要有： 比例税率。即对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例。增值税、营业税、资源税、企业所得税适用 超额累进税率。即把征税对象按数额的大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对