江苏省2012届高三政治 第三单元第八课第二课时 征税和纳税复习课件 新人教版必修1.pptVIP

(2011?浙江)假如国家将个人所得税起征点由2000元上调至3000元，其他条件不变，下列说法中正确的是 （ ） A．月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少 B．月收入超过3000元的所有居民没有得到实惠 C．居民整体可支配收入增加 D．初次分配更加合理 【解析】C若个人所得税起征点调至3000元，月收入3000元以下的居民不需要缴纳个人所得税,A项错误；个人所得税实行超额累进税率，月收入3000元以上者纳税数额相对减少，B项不正确；个人所得税是调节税，不属于初次分配范畴,D项排除；个人所得税起征点提高后，居民平均税负减轻，整体可支配收入增加，C项入选。本题是知识运用题，解题的核心是明确个人所得税的作用等相关知识。 * 金太阳新课标资源网 老师都说好! 金太阳新课标资源网 * 财政与税收 第二课时　征税和纳税 (1)含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收。 (2)从本质上看：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 (3)有国就有税：国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。 (4)有税必有法：税法是税收的法律依据和法律保障。 例 1 考点 1 税收 ①税收实质上是一种分配关系。②社会产品的分配凭借两种权力进行，一是国家政治权力，二是所有者权力。税收是国家凭借政治权力获得，而利润是国家凭借所有者权力获得，个人分配中的按劳分配、按个体劳动者劳动成果分配和按生产要素分配都是凭借所有者权力获得。 【特别提示】 (1)强制性：国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 (2)无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 (3)固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 例 1 考点 2 税收的基本特征 (4)税收的三个基本特征的关系——紧密联系、不可分割： ①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。 例 1 考点 2 税收的基本特征 ①税收的强制性说明，依法纳税是人们不应回避的法律义务。我国宪法明确规定，公民有依法纳税的义务。正因为税收具有强制性的特点，所以它是国家组织财政收入最理想、最普遍的一种形式。②税收的无偿性是相对的，对具体的纳税人来说，纳税后并未获得任何报酬。从这个意义上说，税收不具有偿还性或返还性。但若从财政活动的整体来看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，这里又反映出有偿性的一面。特别是在社会主义条件下，税收取之于民、用之于民，具有为广大人民谋福利的性质。 【特别提示】 ③税收的固定性是相对的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。④税收的三个基本特征，是税收区别于其他财政收入形式，即不同于利润收入、债务收入、规费收入、罚没收入等的主要标志。税收的特征反映了不同社会形态下税收的共性。 【特别提示】 例题 (2010·重庆·27)经济学家拉弗用下图揭示了税率与税收收入之间的关系。由图可知 A．税率越高，税收收入就越高 B．政府若要增加税收，需要确定合理的税率 C．R2是政府调节经济的最佳税率选择 D．从鼓励高新技术产业发展看，税率R3优于R1 【分析】本题考查税率与税收的关系这一重要知识点，考查考生获取解读信息调动运用知识的能力。试题较难。税率提高不一定带来税收的增加，A项说法绝对化；C项R2处是否是政府调节经济的最佳税率要根据经济发展态势及政府调控目标决定，C项表述不正确；从鼓励高新技术产业发展来看，应采取低利率政策，与税率相同，故排除D项，所以本题应选B项，解答本题的关键是：把握税率与税收的关系这一重要知识点。 答案 B (1)含义：国家对个人所得征收的一种税。它的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。 例 1 考点 3 个人所得税 (2)特点：按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。 (3)作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。 例 1 考点 3 个人所得税 例题 (2010·北京·33)按收入高低把总人口等分为高、中、低三组，下图所示为各组收入占