财务管理实务 黄佑军 项目八 营运资金管理新.pptVIP

2．信用条件 （1）信用期限 （2）现金折扣和折扣期限 （3）信用条件备选方案的评价 3．收账政策 在企业向客户提供商业信用时，必须考虑3个问题。 （1）客户是否会拖欠或拒付账款，程度如何。 （2）怎样最大限度地防止客户拖欠账款。 （3）一旦账款遭到拖欠甚至拒付，企业应采取怎样的对策。 三、应收账款日常管理 1．应收账款追踪分析 2．应收账款账龄分析 3．建立应收账款坏账准备制度 任务实施 1．为各种备选方案估计赊销水平、坏账百分比和收账费用等有关数据。 2．编制信用条件分析评价表。 3．根据计算结果选择最优方案。 4．根据所选方案及赊销条件计算下列各个指标。 ① 应收账款周转期。 ② 应收账款平均余额。 ③ 维持赊销业务所需要的资金。 ④ 应收账款机会成本。 ⑤ 坏账损失。 ⑥ 现金折扣。 5．编制应收账款机会成本及信用成本后收益计算表。 6．根据计算表分析选择最优方案。 任务三 存货管理 任务引入 某公司年耗用乙材料72?000千克，单位采购成本为200元，储存成本为4元，平均每次进货费用为40元，假设该材料不存在缺货情况。任务要求如下。 1．乙材料的经济进货批量。 2．经济进货批量下的相关总成本。 3．经济进货批量下的平均占用资金。 4．年度最佳进货批次。 相关知识 存货是指企业在日常生产经营过程中为生产或销售而储备的物资。 存货功能是指存货在企业生产经营过程中所具有的作用，主要表现在以下几方面。 1．防止停工待料 2．适应市场变化 3．降低进货成本 4．维持均衡生产 一、存货的成本 1．进货成本 2．储存成本 3．缺货成本 二、存货决策的经济批量模型 1．经济订货批量的基本模型 2．存货经济批量基本模型的扩展 （1）数量折扣 存在数量折扣时的存货相关总成本可按下式计算： 存货相关总成本?=?进货成本?+?进货费用?+?储存成本 实行数量折扣的经济进货批量的具体确定步骤如下。 第一步，按照基本经济进货批量模式确定经济进货批量。 第二步，计算按经济进货批量进货时的存货相关总成本。 第三步，计算按给予数量折扣的进货批量进货时的存货相关总成本。 第四步，比较不同进货批量的存货相关总成本，最低存货相关成本对应的进货批量，就是实行数量折扣的最佳经济进货批量。 （2）订货提前期 （3）保险储备 三、存货ABC分类管理方法 所谓ABC分类管理就是按照一定的标准，将企业的存货划分为A、B、C 3类，分别实行分品种重点管理、分类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。 运用ABC法控制存货资金一般分如下几个步骤。 1．计算每一种存货在一定时间（一般为一年）内的资金占用额。 2．计算每一种存货资金占用额占全部资金占用额的百分比，并按大小顺序排列，编成表格。 3．根据事先测定好的标准，把最重要的存货划为A类，把一般存货划为B类，把不重要的存货划为C类，并画图表示。 4．对A类存货进行重点规划和控制，对B类存货进行次重点管理，对C类存货只进行一般管理。 任务实施 1．计算乙材料的经济进货批量。 2．计算经济进货批量下的相关总成本。 3．计算经济进货批量下的平均占用资金。 4．计算年度最佳进货批次。 在线教务辅导网： 更多课程配套课件资源请访问在线教务辅导网 项目八 营运资金管理 【知识目标】 掌握现金和有价证券管理的目标、持有动机和成本，最佳现金持有量的确定方法 掌握现金的日常管理方法 掌握应收账款成本，了解信用政策 掌握应收账款的日常管理方法 掌握存货的成本构成、存货最佳经济订购量的确定以及存货的日常管理方法 【能力目标】 能够进行最佳现金持有量的确定 能够完成信用政策的制定工作 能够进行存货经济订购量的确定和管理 任务一 现金及有价证券管理 任务引入 某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为360?000元，现金与有价证券的转换成本为每次300元，有价证券年均报酬率为6%。任务要求如下。 1．运用存货模式计算最佳现金持有量。 2．计算最佳现金持有量下的最低现金管理相关总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。 3．计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。 相关知识 流动资产是指企业可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，它具有占用时间短、周转快和易