第七章 银行风险管理课件.pptVIP

第三篇?商业银行管理篇  第七章　 商业银行风险管理  前言 商业银行的本质决定了它需要承担各种类型的风险，对这些风险的有效管理是商业银行管理的核心问题。 商业银行风险管理贯穿于所有活动中，既考虑机构整体，又考虑具体业务，既考虑表内也考虑表外，目标是实现风险和收益的最佳平衡，而且把风险、收益和增长联系起来。 7.1银行风险管理概述 风险及银行风险的含义 银行风险分类 银行风险管理的步骤 银行风险管理的驱动力 银行风险管理的发展 “风险”一词的由来： 最为普遍的一种说法是，在远古时期，以打鱼捕捞为生的渔民们，每次出海前都要祈祷，让神灵保佑自己在出海时能够风平浪静、满载而归；他们在长期的捕捞实践中，深深的体会到“风”给他们带来的无法预测无法确定的危险， “风”即意味着“险”，因此有了“风险”一词。  现代意义上的风险一词，已经大大超越了“遇到危险”的狭义含义，而是“遇到破坏或损失的机会或危险”。 经过两百多年的演义，风险一词越来越被概念化，并随着人类活动的复杂性和深刻性而逐步深化，并被赋予了从哲学、经济学、社会学、统计学甚至文化艺术领域的更广泛更深层次的含义，且与人类的决策和行为后果联系越来越紧密，风险一词也成为人们生活中出现频率很高的词汇。　  银行风险是指银行在经营中由于各种因素而招致经济损失的可能性，或者说是银行的资产和收入遭受损失的可能性 。  美国花旗银行主席及总裁沃尔特威斯顿有一句名言：“银行家从事的是管理风险的行业。”这在一定程度上道出了银行风险管理的重要性。 风险管理成功案例： 　英国巴克莱银行 　中国民生银行  银行风险分类： 　　　  银行风险管理步骤：　 　 银行风险管理的三大驱动力 　银行自身 　监管机构 　利益相关者 可以与巴塞尔协议Ⅱ的三大支柱联系起来分析 第一个驱动力：银行自身（股东和管理层） 　　股东作为银行的所有者，他们是银 行风险管理的原动力； 　　而管理层呢？作为银行的管理者， 他是打工的,尽可能通过高风险获得高回 报,赚了钱多得奖金，亏了的是股东的 钱，那么他会关注银行风险管理吗？ 　　－－－会的。  　　　一个银行就像一条船,股东就相当于船老板,管理层相当于水手。老板是不出海的,站在岸上,他拥有这艘船,船回来了他就发了,船要翻掉了当然他也赔,但它不把生命赔进去；而经理层这个水手连生命都赔要进去,即使性命保住了， 但他的整个事业都会受到影响。所以…… 第二个驱动力：监管机构 监管机构为什么管？ 　这跟银行自身的出发点不同, 监管机构更多的是考虑到公众利益,保护存款者经济稳定,金融体系稳定等等,单个机构赚钱倒是其次,。 　所以监管机构会加强风险的管理。 第三个驱动力：市场上利益相关者 上市银行——投资者, 非上市银行——债权人, 市场投资者的代表,比如说评级机构,比如说维权组织,他们都会关注银行的风险管理。  现代风险管理的发展从传统到现在有三 个重要的步骤: 一个就是以内部控制为主,这个有了几百年的历史, 第二个就是以对冲为主要内容,这里面有大量的衍生产品,对冲有表内对冲,表外对冲,； 进入90年代,西方的银行的风险管理进入到一个新的阶段, 即“资本管理”阶段  内部控制制度是风险管理制度的核心内容。 　商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。 所以，内部控制就是为银行的经营和管 理工作“保驾护航”。 内部控制的三大目标 　 美国审计权威　　　巴塞尔银行监管委员会 COSO 经营效率与效果　操作性目标：各种活动的效率和效果 财务报告可靠　　信息性目标：财务和管理目标的可靠完整及时 遵纪守法　　　　合规性目标：遵从现行的法律和规章制度 关于内部控制的五大组成部分 COSO的分析　　巴塞尔银行监管委员会的分析　　　 控制环境　　　　　　管理层的监督与控制文化 风险评估　　　　　　风险的识别与评估 控制活动　　　　　　控制活动与职责分离 信息与沟通　　　　　信息与交流 监测活动 　　　　　　监督评审活动与缺陷的纠正 COSO委员会简介 1985年，由美国注册会计师协会(AICPA)、美国会计学会(AAA)、财务经理人协会(FEI)、美国内部审计师协会(国际内部审计师协会的前身，IIA)、美国管理会计师协会(IMA)联合创建了反虚假财务报告委员会（通常称Treadway委员会），旨在探讨财务报告中的舞弊产生的原因，并寻找解决之道。 两年后，基于该委员会的建议，其赞助机构成立COSO委员会，专门研究内部控制问题。1992年9月，COSO委员会发布《内部控制整合框架》，简称COSO报告，1994年进行了增补。这些成果马上得到了美国审计署(GAO)