公司治理与内部控制 胡晓明 许婷 第七章 内部环境新.pptVIP

了解内部环境是内部控制的基础 熟悉内部环境的构成因素、因素之间的动态关系以及国内外的差异 掌握组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化等企业层面控制的风险及应对 制度阶段：内控环境问题的提出 结构阶段：内部环境的形成 控制环境成为内部控制三要素之一 内部控制整体框架阶段：内部环境的发展 控制环境成为内部控制五要素之一 企业风险管理框架阶段：内部环境的成熟 将“控制环境”重新赋名为“内部环境” 机构设置及责权分配 组织结构设计因素 确认授权和责任的关键领域 确认报告路径 组织设计合理的流水线模式 解决三个问题 所有的事是否都有人做？ 行为者是否充分授权行事？ 所有行为是否有人承担责任？ 内部审计 企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。 内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。 内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。 发展战略的概念 企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划 什么都可以出错，战略不能出错；什么都可以失败，战略不能失败。 战略的失败是最彻底的失败！ 发展战略的阶段 战略制定 战略实施 发展战略的主要风险 评价优劣： 案例：可口