酒店内部控制东方宾馆内部控制报告(专题二).ppt

两个基本问题？ 1.什么是公司治理？ 2.什么是内部控制？ 内部控制问题的由来 安然事件 国内财务舞弊事件 案例 广州市东方宾馆股份有限公司 2013年度内部控制评价报告 第一节 酒店内部控制概述 后面内容图形化 小结 1.酒店内部控制与公司价值（效益）相关吗？ 2.你认为应当如何加强酒店内部控制？ 谢谢大家！ 四、收银机控制程序 餐饮收入控制的第一个重要部位是收款。餐饮款项必须正确无误的全数收进。 使用收银机控制的优点 一旦账款、菜点等资料输进收银机里，有关人员就不易改动。 五、餐单编号控制程序 事先编号 登记保管 餐单发放时，应将领用人、领出的张数、领出的号码逐一登记在案；未发放的餐单，设专人保管。 顺序使用 用表控制 填制 收银员应按餐单编号顺序逐张顺序填在“账单号码控制表”上。已取消或作废的餐单，其号码也必须在此表登记并注明。 账单号码控制表也兼统计食客人数的职责。 收银员下班时，应根据账单号码控制表数点餐单实际使用张数，填写收银员报告。 稽核 夜间稽核人员检查收银员是否按规定填报账单号码控制表，将收银员交来的已用餐单与账单号码控制表、收银员报告下方的“账单使用情况”核对。 审核时，如果发现有跳单使用的现象，稽核人员一方面要让该收银员解释原因，另一方面，记录跳单的号码，以便这些被跳过