项目九财产清查.ppt

【例】某企业2008年11月末，银行存款日记账余额为85 500元，银行对账单余额为97 000元。双方经逐笔核对后，找出以下未达账项： （1）企业于月末收到某单位转账支票一张，金额为20 000元，将支票送交银行。企业已将其作为银行存款收入入账，但银行尚未办理入账手续。 （2）企业于月末开出转账支票一张，金额为21 500元，企业已将其作为银行存款支出入账，但持票人尚未到银行办理转账手续，银行尚未入账。 （3）企业委托银行代收的销货款12 000元，银行已收到入账，但企业尚未收到银行的收账通知，尚未入账。 （4）银行代付的水电费2 000元，已入账，但企业尚未收到付款通知，尚未入账。 根据上述资料编制“银行存款余额调节表”，其格式见表9-9。 项 目 金 额 项 目 金 额 银行存款日记账余额 85 500 银 行 对 账 单 余 额 97 000 加：银行已收款入账 企业尚未入账 12 000 加：企业已收款入账 银行尚未入账 20 000 减：银行已付款入账 企业尚未入账 2 000 减：企业已付款入账 银行尚未入账 21 500 调 节 后 存 款 余 额 95 500 调 节 后 存 款 余 额 95 500 表 银行存款余额调节表 单位名称： 2008年11月30日 单位：元 实物的清查