区别性公共预算模式及适用性的研究.pdf

内容摘要 1994年分税制改革以来，我国财政收支的预决算偏离度出现持续扩大的态 势，这说明预算科学性和预算约束刚性均存在着较为严重的问题。然而，基于加 强程序规则法治性的预算改革已逾10年，预决算偏离度不降反升，这一现象令 人深思。笔者以为，法治基础上的预算程序和规则并非确保预算绩效的充分条件。 任何预算管理模式与技术总是与特定的组织环境相配，不存在所谓“通用的预 算管理模式和技术，“一切以时间、地点、条件为转移一。因此，交易成本理论的 “区别性匹配观点应得到重视。但是，与威廉姆森强调事后治理不同的是，笔 者认为，对公共官僚组织而言，事前治理更重要，若不如此，事后的治理不仅代 价高昂且成效甚微。 遵循这一思路，笔者在第2章进行了构建了一个基于“交易成本最小化的 分析模型。第3章，首先分析了官僚组织的异质性；不同的官僚组织管理着不同 的预算交易，笔者选择了资源依赖程度、产出测量难度、资产专用性、不确定性， 作为识别不同官僚组织及其预算交易特征的维度；在假定不确定性已知的情况 下，通过其他三个变量的组合鉴别出公共官僚组织的6种预算交易类型；在此基 础上分析了资源依赖程度、资产专用性、不确定性对6种预算交易的交易成本影 响；并对官僚组织预算结构进行了分析。第4章，首先描述和评析了公共预算基 本功能及公共预算原则理论，并分析了5种预算管理模式及其特征：其次，重点 识别出描述预算管理模式绩效特征的三个维度：决策效率、灵活性(行政控制)、 可靠性(政治控制)；再次，在三个维度上分析了不同公共预算管理模式的绩效 差异；最后，在假定预算环境稳定的情况下，对5种预算管理模式的绩效进行了 评价。第5章，首先明确了公共预算管理目标是有效公共预算治理的前提；有效 的公共预算治理有赖于“区别性匹配舫，本文在官僚组织及其预算交易与预算管 理模式之间进行了基于“交易成本最小化的区别性匹配，并在对美国历次预算 改革和中国预算改革实践的历史比较分析中，检验了“区别性匹配’’的论点。第 6章，分析了区别性公共预算模式的适用性所面临的经济和政治约束。 关键词：官僚组织异质性；预算交易；区别性公共预算模式 V Abstract thereformof 1 Since 994， our accounts system Tax-sharing budget．fmal devimionof revenuesand continueto the budgetary degree expenditures expand situationdegrees．Thisexplains and constraints appears budgetscientificallybudget serious of aremoreexist reformof basedon rigid problems．However，the budget therulesof lawhasmore 0 procedure than1 kindof strengthening years，this worth andrulesof on phenomenonponder．Theprocedure