U财务及新会计制度V.ppt

总帐 应收应付 固定资产 网上报销网上银行 预算管理 成本管理 项目管理 资金管理 其它改进 具体准则的分布 《企业会计准则第1号——存货》－应对措施 新颁布的存货准则与原准则有如下变化： 1、 取消了确定发出存货实际成本的移动平均法(细则征求意见稿中又恢复)和后进先出法。 2、取消了对商品流通企业存货采购成本的相关说明，商品流通企业在采购过程中发生的运输费、装卸费、仓储费等费用将计入商品的成本。 3、将劳务作为存货核算。 4、将借款费用计入需要通过相当长时间的生产活动才能够达到可销售状态的存货成本 上述变化将影响存货核算和成本核算子系统的功能 面对上述变化，软件应该采取如下措施： 1、? 在存货核算子系统，取消计算发出存货成本的移动平均法(细则征求意见稿中又恢复)和后进先出法。 2、在存货核算子系统，将劳务作为一种存货进行核算。 3、在成本核算子系统，将借款费用计入需要通过相当长时间的生产活动才能够达到可销售状态的存货成本中。 目前： 产品中将后进先出法的选择放到最后，考虑到不是所有的企业立即执行，暂时保留此种计价方法 存货的采购成本不再区分商业、工业。 《企业会计准则第2号－长期股权投资》－应对措施 影响： 1、长期股权投资成本核算的变化影响合并报表子系统中抵消会计分录模板的设置 2、投资企业对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算（编制个别报表），编制合并报表时，按权益法进行调整，影响账簿的设置。 建议： 1、修改合并报表子系统中抵消内部投资的抵消会计分录模板设置 2、要求财会软件能够为一个企业提供两个账簿，一个账簿为编制个别报表而设立，而另一个账簿为编制合并报表而设立，这两个账簿处理其他业务的会计分录都一样，只是在处理长期股权投资业务时，有所不同。对两个账簿来说，相同的会计分录可以共享，不同的会计分录可以各有各的不同，以充分发挥计算机处理数据的优势。 《企业会计准则第3号——投资性房地产 》－应对措施 影响： 如果投资性房地产仍要使用固定资产子系统进行管理的话，尽管它的会计核算有些变化，但只要用户设置与使用发生变化即可，如：固定资产类增加了投资性房地产；它采用公允价值核算，将不必计提折旧，每一会计期末改变原值；这些将不影响固定资产子系统的功能。 建议： 因为投资性房地产主要是用于出租，所以要真正对它进行管理，要在固定资产子系统增加“固定资产出租管理”模块 目前： U8固定资产支持资产类别自定义，可增加投资性房地产 资产类别调整可类别调整单，支持账务处理 《企业会计准则第4号——固定资产 》－应对措施 影响： 1、按照新颁布的固定资产准则规定，要将某些特殊行业较高的固定资产弃置费用，计入固定资产初始成本。在固定资产管理模块中，如何记录这笔费用？如果将这笔费用做为固定资产卡片中的一个项目加以记录，目前的软件可以做到，但这样记录将无法体现这笔费用属于固定资产原值的一部分。 2、新准则中固定资产的减值准备不能转回的规定将影响固定资产管理子系统的功能。 3、新颁布固定资产准则明确规定，固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的变更属于会计估计的变更，采用未来适用法，不需要进行追溯调整，这为固定资产管理子系统处理这类变更提供了进一步的依据。 建议： 1、固定资产管理子系统应该将固定资产卡片中原值这个项目，再进行下一级管理，如将固定资产原值再往下细分为购买价款、相关税费、弃置费用、其他费用等加以记录，以便根据这些数据进行固定资产的原始成本构成分析，为经营决策提供依据。 2、在固定资产管理子系统中，增加限制固定资产减值准备转回的功能。 目前： 资产原值中：购置费用、弃置费用、公允价值等通过卡片自定义项记录、查询。 支持减值准备不可转回选择 可按资产类别设置减值准备是否可转回的规则 新增资产本月计提、下月计提折旧可选 资产原值增减当月影响、下月影响可选 《企业会计准则第6号——无形资产 》－应对措施 影响： 企业无形资产如果使用固定资产管理子系统进行管理的话，无形资产核算的改变将对此系统产生影响。 1、按照新颁布的无形资产准则的规定，无形资产成本的摊销方法应当反映企业预期消耗该项无形资产所产生的未来经济利益的方式，无法可靠确定消耗方式的，应当采用直线法摊销。这样就要求固定资产管理子系统能够提供供用户自行定义的无形资产的摊销方法，这种摊销方法可能的线性的，而可能是非线性的，每期摊销的额度由无形资产的成本、使用年限、预计残值、无形资产带来的收入等因素决定。 2、按照新颁布的无形资产准则的规定，企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段与开发阶段支出，应当于发生时计入当期损益，开发阶段符合确认条件的开发支出应确认为无形资产。目前固定资产管理子系统没有收集这些支出的功能。 建议： 1、在固定资产管理子