企业货币资金的管理与控制.docVIP

学院 届毕业设计说明书 课题：企业货币资金的管理与控制 院(系)、部： 学生姓名： 指导教师： 专 业： 班 级： 完成时间： 二零零九年五月二十八日 学院 学生姓名 学号 系别 班级 指导教师 设计（论文）题目：1、总体设计提纲：货币资金内部控制目标 二 企业货币资金内部控制中存在的问题 三 货币资金内部控制的要点与监控方法 四 货币资金的控制流程 五 总结 2、阶段设计任务：货币资金内部控制目………………………………………………5 二、企业货币资金内部控制中存在的问题……………………………5 （一）现金收支业务中的常见错误…………………………………5 （二）现金收支处理的常见漏洞…………………………………6 （三）银行存款业务处理的常见错误………………………………7 （四）银行业务中易出现的漏洞…………………………………8 三、货币资金内部控制的要点与监控方法……………………………9 （一）货币资金业务不相容职务分离控制…………………………9 （二）资金预算控制…………………………………………………10 （三）库存现金控制…………………………………………………11 （四）银行存款控制…………………………………………………11 （五）备用金控制………………………………………………… 12 （六）财务印章控制……………………………………………… 13 四、货币资金的控制流程………………………………………………14 （一）现金收支的控制……………………………………………14 （二）银行存款收支的控制………………………………………15 五、总结………………………………………………………………16 六、参考文献……………………………………………………………16 摘要：　（9）“初”取末“存”。出纳人员私盖印章，于月初从银行账户上提取大额现金，月末再把所欠窟窿补齐，使银行对账单上的期末余额和银行存款日记账上的期末余额相符，以达到挪用资金的目的。其主要原因是出纳人员保管了银行印鉴章。 三、货币资金内部控制的要点与监控方法???? 针对货币资金管理中容易出现的错误和存在的漏洞，单位应从以下几个环节加强、完善货币资金内部控制：??? （一）货币资金业务不相容职务分离控制。 货币资金业务内部控制的基本要求是钱账分管，经营货币资金业务的人员与记录这些业务的人员分离。任何企业都应当建立货币资金业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。 （1）货币资金实物收付及保管只能由经授权的出纳人员负责处理，其他岗位人员不得接触未经支付的货币资金。 （2）规模较大的企业，出纳人员应将每天收到和支出的现金数登记现金出纳备查簿，现金日记账与现金总账应由其他人员登记。规模较小的企业，可用现金日记账代替现金出纳备查簿，由出纳登记，但现金总账的登记工作须由其他岗位人员担任。 （3）负责登记应付款项账的人员，不能同时负责现金支出账的登记工作。 （4）保管支票簿的人员，不能同时负责登记现金支出账和调整银行存款账的工作。 （5）负责调整银行存款账的人员应与负责登记银行存款账、现金支出账、应收账款、应付账款的人员分离。 （6）负责货币资金支出审批的人员应同出纳人员、支票保管员和记账员分离。 （二）资金预算控制。 编制资金预算控制，旨在对企业一定时期货币资金的流入和流出进行统筹安排。资金预算编制是否准确，会影响企业货币资金的流转和货币资金的利用效益，甚至会影响企业的生产经营。因此，企业应加强货币资金预算的可靠性控制，避免或减少预算编制的主观性和随意性。货币资金预算的编制应与处理、记录相分离。货币资金预算编制完成后，财务总监应认真监督预算的执行，定期比较经营过程中实际收支与预算的差异，并对重大差异逐日进行分析。 ? （三）库存现金控制。 企业的库存现金必须在规定限额内，收入的现金应及时送存银行，当天未送存的现金应集中存放在保险箱内，一般不得坐支现金收入，做到库存现金“日清月结”。主管部门和负责人应定期和不定期进行现金清查，包括每日终了前进行的现金账款核对和定期或不定期的现金盘点核对。现金清查一般采用实地盘点法。清查小组清查时，出纳人员必须在场，清查的内容主要是检查账款是否相符，是否有挪用现金、白条抵库、超限额留存现金等现象。现金清查结束后，应编制“现金盘点报告单”，注明现金溢缺的金额，并由出纳人员和盘点人员签字盖章。如果有挪用现金、白条抵库情况，应予以及时纠正，对于超限额留存的现金，要及时送存银行，如果账款不符，应及时查明原因，并按规定进行处理。??? （四）银行存款控