建筑业会计核算凭证操作手册.xls

Sheet1 业务内容 (2) 业务内容 南通建行狼山分理处_363609328888 序号 业务内容 借方科目 贷方科目 附件要求 现金流量 说明 提现 库存现金 银行存款\**银行 支票存根（要求支票领用人、财务负责人签字） 同为货币资金科目暂不分现金流 月底库存现金余额不得高于限额 集团内部单位间资金调拨及承兑汇票（收到） 1、银行存款\**银行；2、应收票据； 内部往来或其他应收款-往来-**公司 银行回单、资金调拨单（财务主管已签批）、收据、承兑汇票复印件； 关联方单位往来的现金收入 十二局各子、分公司之间，分公司、分公司之间，用内部往来科目；十二局体系外各子、分公司之间用其他应收款。 集团内部单位间资金调拨及承兑汇票（支付） 内部往来\其他应收款 1、银行存款\**银行；2、应收票据；3、应付票据 银行回单、收据记账联、资金调拨单（财务主管已签批）、承兑汇票复印件、自己银行开立承兑汇票原件 关联方单位往来的现金支出 本单位内部银行划款 银行回单 暂不分现金流 划拨至结算中心资金 结算中心存款 银行回单、领导同意划拨资金的审批单（财务经理和行政领导签字审批） 该资金用于用于集中支付分包款 集中支付分包款 应付账款\实际应付款\工程款 结算中心存款\货币资金存款 银行回单（结算中心寄回）、分包付款审批单、分包单位开具发票、收款收据 主营业务成本（工程施工、开发成本、开发间接费等） 根据ERP分包资金支付审批流程支付（从项目部预算员到分公司经理审批结束）；内部班组合同需同步提供职工工资表；支付分包尾款需附清帐承诺书。 划拨至采购中心材料款 应收内部单位款 银行存款\**银行 该资金用于用于集中支付材料款 采购中心支付材料款 应付账款\实际应付款\材料款 银行回单、采购平台付款审批单、供应商收款收据。 存货（原材料、周转材料、低值易耗品等） 根据采购平台付款审批流程支付（采购员、采购科长、往来会计、财务经理、分公司经理） 分公司帐套间资金划拨（支付、收到两种情况） 1、应收内部单位款2、银行存款 1、银行存款2、应收内部单位款 银行回单、领导同意划拨资金的审批单。 关联方单位往来的现金支出\关联方单位往来的现金收入 收到工程款（收款数与开发票数相等的情况） 1、银行存款\**银行2、应收票据 应收账款\工程款\开票结算款 银行回单、本公司开出的发票、收款收据记账联。 主营业务收入 收到工程款（多开发票的情况） 1、应收账款\工程款\开票结算款 2、 应收账款\工程款\开票结算未收款（负数） 收到上述多开发票的工程款 贷 应收账款\工程款\开票结算未收款 收到工程款（先开收据后开发票的情况） 应收账款\工程款\预收工程款 银行回单、本公司开出的收款收据记账联。 开收据时 借：应收帐款\工程款\预收工程款 贷：应收账款\工程款\开票结算款 发票记账联 无 开发票时 收到银行贷款 银行存款\**银行 短期借款\**银行 银行的借据、银行进账单、贷款合同。 短期借款贷方发生额（现金入账） 归还银行贷款 1、短期借款\**银行 银行打印的还款回单 短期借款的借方发生额（现金支付） 购买基金产品 交易性金融资产\成本 银行回单、基金合同、证明等 短期投资借方发生额（现金支付） 基金产品赎回 1、银行存款\**银行 ；2、交易性金融资产\基金投资\公允价值变动 1、交易性金融资产\基金投资\成本 2、公允价值变动损益 3、投资收益 1、收到债权性投资收回的本金2、投资收益（现金入账） 此为投资收益，如为损失投资收益负数列示。基金赎回，银行存款分成本及收益两块入账，便于区分现金流量 每月公允价值变动损益确认 交易性金融资产\基金投资\公允价值变动 公允价值变动损益 以每月月末基金网站发布的基金公允价值作为计算变动损益依据 此为公允价值大于账面价值，如为公允价值小于账面价值，公允价值变动损益科目则为负数列示 承兑汇票保证金划款 其他货币资金\信用证保证金 保证金账户的进帐单、支票存根、领导同意审批单 到期时：借：银行存款\**银行 贷：其他货币资金\保证金 承兑汇票开立 其他应收款(我单位一般开立给内部单位） 应付账款（支付货款材料款） 应付票据\**银行 承兑汇票记账联原件、与银行借款协议、与供应商购销合同、对方开立收据 承兑汇票到期贴现 银行存款\其他货币资金 银行承兑单据 其他现金支出、（主营成本、存货等） 看开立时支付给何单位定现金流量 收到外单位承兑汇票 应收票据 应收账款（其他应收款） 开立收据记账联、承兑汇票复印件 必须建立承兑汇票台账 支付外单位承兑汇票 1、应付账款\实际应付款\工程款；2、其他应付款 对方单位的收款收据、发票、承兑汇票复印件（对方签字） 收取分包罚款 工程施工\间接费\其他 罚款单记账联