财务管理营运资本管理.ppt

一、企业对存货管理的要求 必须解决的问题： 在某一时期需要订购和库存多少货物？ 应该在何时订购？ 存货的成本是多少？能否控制该成本？ 那些存货项目应引起特别注意？ 二、存货投资成本： 订货成本 是为了订货而发生的各种成本（采购人员工资、采购部门一般经费、采购业务费等） 假设采购一次的成本是固定的，则订货成本与采购批量反方向变化而与采购次数成同方向变化。 某一时期所需存货量 每次订货量 每次订货成本 2. 持有成本（储存成本 ） ~是指因储存存货而发生的成本（仓储费、存货占用资金的利息支出或放弃利息、保险费、损耗费等）。 假设储存单位存货的成本是不变的，则储存成本与采购批量成同方向变化而与采购次数成反方向变化。 C——某一时期每单位存货的持有成本 Q——每次进货量 Q/2——平均存货水平 3.缺货成本 ~是指由于存货数量不足而给生产和销售带来的损失（停工损失、失去的销售机会、采取补救措施而发生的成本。 为了避免缺货，企业必须保持一定量的安全存货以应付生产和销售过程的变化。 存货总成本： 三、经济批量的基本模型 假设： ①存货的年需求量和日需求量是固定不变的； ②从定货到货物到达企业的时间间隔是0； ③每批货物均一次全额到达； ④没有数量折扣； ⑤没有缺货等（无安全储备） 使存货总成本最低时的进货量 需求稳定而无安全储备的存货变动