往来业务管理的类型流程一般管理办法x.doc

往来业务管理的类型、流程、一般管理办法 一、类型 往来业务是指资金的往来业务，包括个人往来业务和单位往来业务。个人往来业务是指企业与单位内部职工发生的往来业务；单位往来业务是指企业与外单位发生的各种债权债务业务，分为与客户往来业务和与供应商往来业务。 二、流程 （一）单位往来债权业务 1.采购预付款审批支付流程 2.应收账款管理及催收流程 部门 步骤 否 否 是 是 关键步骤说明： ①应收账款专员根据储运部发货后的出库单、发货单及客户签署的随货通行单，登记应收账款的详细情况，编制《应收账款明细表》。 ②对每一笔应收账款，都要检查是否有超过信用期限的记录，并通过各种渠道了解客户欠债总金额及已到期债务的增减动态。 ③定期进行应收账款的账龄分析和周转率分析，编制《应收账款账龄分析表》，并结合客户信用、欠债情况开展账款催收工作。 ④对于当月该到而未到账的应收账款，应收账款专员应及时召开确认会，列入催收计划。 ⑤对于经二次催收仍未收回的账款，财务部应将催收工作转交法务部；后者与客户交涉。争取运用法律手段收回账款，降低损失。 ⑥财务部收到货款后准备销售发票，并进行应收账款的确认、核销和登帐工作。 ⑦每月月底，资金主管依照银行对账单编制？《银行存款余额调节表》，并将该表呈交财务总监审阅，确保账实相符。 3.应收票据会计处理流程 部门 步骤 是 否 是 否 关步骤说明： ①购货方签发商业承兑汇票并承兑，财务部确认其面值及期限，并报财务总监审核。 ②财务部往来会计按票据的不同类别填制记账凭证。 ③如果将企业持有的应收票据背书转让以取得所需物资时，往来会计按审核后的原始凭证填制记账凭证，经主管会计审核后登记明细账。 ④应收票据到期收回款项时，编制记账凭证，由主管会计审核后登记明细账、总账。 ⑤到期时，承兑人违约拒付或无力支付票款，财务部收到银行退票或相关证明时，做相应的账务处理，将到期票据的票面金额转入“应收账款”账户，并计提坏账准备。 4.呆账坏账审批确认流程 部门 步骤 否 不同意 同意 关键步骤说明： ①财务部会计汇总销售部提交的销售凭证，并根据原始凭证填制记账凭证，交主管会计审核后登记《应收账款明细账》。 ②会计期末，登记总账，交主管会计和财务部经理审核。 ③会计期末，往来对账员检查应收款项，分析应收款项的特性、金额大小、信用期限、债务人的信誉和当时的经营情况等因素。 ④往来对账员根据本企业制定的坏账政策，初步认定坏账，并填制《坏账审批确认表》进行申报。 ⑤《坏账审批确认表》交销售员确认坏账，说明原因，并经由销售经理审核确认。 ⑥会计人员对《坏账审批确认表》进行审核，确定各应收款项的可回收性，预计可能产生的坏账损失。 ⑦根据损失的大小和企业各级领导的审批权限申报确认坏账；若相关领导不同意将该应收账款转为坏账，会责成相关部门及人员收回账款。 ⑧对已确认为坏账损失的应收账款，应借记“坏账准备”，贷记“应收账款”，年末转出坏账准备余额，并计提下一年坏账准备。 5.应收账款坏账处理流程 （二）单位往来债务业务（付款业务流程） 采购部门 会计部门 应付账款 供应商 预付账款 应付票据 附件： 附件： 核对