附件11保险合同负债的损失吸收.PDFVIP

附件11 保险合同负债的损失吸收 一、保险合同负债的损失吸收调整指风险事件导致保险 公司遭受非预期损失后，保险公司根据其管理层策略，对具 备风险共担特征的分红和万能业务的未来非保证利益现金 流进行调整，以吸收风险事件带来的财务损失，从而降低的 最低资本要求。 二、保险合同负债的损失吸收仅适用于分红和万能业务。 公司应以分红和万能业务对应的各资产账户为计量单元，对 不利情景下各账户的资产损失及损失发生后的分红万能业 务非保证利益现金流进行预测。 三、原则上应以市场、信用、保险等大类风险下各二级 1 子风险 不利情景下的损失为基础，结合公司管理层策略等 因素，分别评估各二级子风险下的保险负债损失吸收作用， 并使用相关性矩阵汇总得到总体保单负债损失吸收作用。 以上总体负债损失吸收作用调整金额不得超过保监会 有关规定，具体如下： ADJ 总体=min(ADJ 汇总，ADJ 上限) ADJ 汇总= MC 吸损前- MC 吸损后 ADJ 上限= BER 基础- BER 下限 1本文档中的一级风险分别指市场风险、信用风险、寿险保险风险、非寿险保险风险；二级风险指各一级风 险下的子风险，如：市场风险下的利率风险、权益风险等 其中: ADJ 总体为最终总体负债损失吸收调整金额 ADJ 汇总为相关矩阵汇总后的负债损失吸收调整金额 ADJ 上限为总体负债损失吸收调整监管上限 MC 吸损前为考虑保单负债吸损调整前的量化风险最低资 本要求2 MC 吸损后为考虑保单负债吸损调整后的量化风险最低资 本要求3 BER 基础为负债评估方案下基础情景最优估计负债 BER 下限为按 《寿险合同负债评估测试方案》 （附件3 ） 关于分红及万能结算利率的下限水平，采用基础情景下的折 现率重新评估后得到的最优估计负债 四、计量 MC 吸损前时，各不利情景下的吸损前最优估计 准备金计算公式为： BER 不利情景=PV 非保证利益现金流+PV 其它现金流 PV 非保证利益现金流指预期未来非保证利益现金流出的现值。 其中，非保证利益现金流和折现率与基础情景保持一致； PV 其它现金流指预期未来其它现金流出和现金流入的现值。 其中，其它现金与基础情景保持一致；折现率与各不利情景 对应的折现率保持一致。利率风险对应的折现率参考附件 4 2 在各个风险事件下，假设负债现金流水平（特别是分红水平及万能结算利率水平）不变，计算得到的最 低资本要求 3 在各个风险事件下，结合公司管理层策略（特别是分红策略及万能结算策略）及本次测试的相关规定， 对负债现金流及相关最优估计准备金进行调整后，计算得到的最低资本要求 确定,其它风险对应的折现率为基础情景下折现率。 五、计量 MC 吸损后时，公司应评估各风险不利情景下的 资产损失，并结合公司相关管理策略及保单持有人行为等因 素，对未来分红和万能业务非保证利益现金流的预测进行调 整。同时，上述非保证利益现金流的预测应符合附件3 的相 关下限规定。 六、本次测试，不允许对以下产品类别的非保证利益现 4 金流进行损失吸收调整 ： （一）高现价产品； 5 （二）银代或网销渠道销售，保险期限小于等于5 年的 产品； 5 （三）银代或网销渠道销售，保险期限 大于5 年，但 预计前5 年累计退保率超过90%的产品。 七、计算负债损失吸收的公司，应同时计算损失吸收后 的偿付能力充足率，计算公式为：实际资本/(MC 考虑保单负债吸损前 - ADJ 总体)。 八、公司可以采用其它合理的简化方法评估负债损失吸 收调整金额，并向我会报告采用的方法及相关考虑。 九、公司也可以参考附录的简化方法评估负债损失吸收 调整金额。 4 既：各风险压力情景下上述产品未来非保证利益现金流与基础情景保持一致 5上述保险期限是指产品层面的平均保险期限。本次测试，公