用睿智和激情书写理财真经-中国会计学会.docVIP

饱蘸睿智与激情 书写理财一“真经” ——记全国杰出会计工作者 郜德吉 中国第一汽车集团公司 作为中国汽车工业的摇篮，一汽集团经过数十年的发展，现已拥有全资子公司29个，控股子公司20个，其中上市公司3个。截至2004年底，资产总额1029亿元；员工15．2万人。全年总销量100．7万辆，销售收入1145亿元，上缴税金94亿元，利润45亿元。 偌大一个汽车集团，财务部门如何理好财，怎样当好集团领导的决策参谋？作为一汽集团财务控制部部长的郜德吉，凭着对本职工作的挚爱，率领集团公司2000余名财会人员，用创造性思维和全新的管理理念，攻克了现代企业财务管理所遇到的一个个难关，把这个“家”管理得有条不紊。他是一位充满现代哲学意识和管理智慧的理财人，人们说他正用睿智和激情书写现代理财的“真经”。 郜德吉的理财“真经”是什么呢？ 之一：以三种角色活跃在财务控制舞台上 郜德吉说：财务控制的本身就是对原有财会职能的一种挑战，从事后的核算型转向事中、事前控制型。财务控制如同在行使的舰船上装置了最先进的平衡、刹车、导航系统，通过这三大系统使集团这条战舰，任凭波涛汹涌，始终保持稳健、安全、无误的前行状态，直至顺达彼岸。 对于财务控制，郜德吉有自己形象诠释，“财务部门要扮演好三个角色：一是医生，对子公司的经营偏差进行诊断治疗；二是督察，对各职能部门系统指标落实情况进行监督；三是参谋，综合各方面因素随时向集团领导提出意见和建议。”“财务部门不但要将数据收集上来，还要知道数据背后的真实含义。”郜德吉这样要求自己及下属。为了扮演好角色，财务控制部的员工从上到下掀起了钻研业务、深入调查研究的热潮。郜德吉把以前管理中出现的问题作为案例，组织大家多次讨论，拿出最佳方案，用这种方式锻炼队伍，提高人员素质，使财会人员在依据指标完成情况对子公司经营状况进行诊断时，真正做到问题找得准，原因说得清，措施实施得力。 在郜德吉看来，全面预算实际上就是全员预算，光靠财务一个部门不行。为了使采购、生产、营销等各个部门都加入到预算控制中来，他带领大家将各部门全面预算的管理责任做成一张张具体的表格，要求职能部门定期对业务预算运行进行分析，并建立起业务预算分析讲评例会制度，通过这些形式，强化了各部门对预算的分析，对可能出现的异常情况进行信息沟通，为全面完成年度工作目标打下了基础。已经干了25年财会工作的郜德吉深有感触地告诉记者：“参谋好当，当好参谋很难。”在他眼中的“好参谋”起码要具备三条：一是对生产经营状况清楚；二是对集团在行业所处的位置清楚；三是对客观环境可能对集团产生的影响清楚。为了达到“三清楚”，郜德吉将集团经济运行的预算分析从原来的每月变成现在每旬报告，针对影响效益较大或对经营决策起关键作用的因素，制定销售、采购、汇率等动态防范措施，以提高集团公司的应变能力。针对资本运营和对外投资，他从财务角度随时提出意见和建议，为集团公司经营决策提供快速的信息支持。 之二：以创造性思维紧紧抓住财务管理的“纲” 搞财务的人都懂得，资金贯穿企业采购、生产、销售的全过程，抓住了资金，就抓住了企业这张大网的“纲”。一汽集团原来虽然在资金管理上采用“收支两条线”的管理方法，但子公司在开立账户方面自由度仍旧很大。账户一多，对经营上可以带来一些便利，但也存在着不少隐患。郜德吉将“账户”形象地比喻为人的口袋，口袋多了，钱就分散，就容易乱花，所以管钱先要管账户。经过深入细致的调查，财务控制部出台了资金管理办法，制定了账户开立、撤销的审批流程，将账户开立集中在工行、建行、中行、交行、农行，一次性撤销账户91个，杜绝了私设账户，开临时账户及出租、出借、转让账户现象的发生，防止出现资金体外循环或故意沉淀资金的行为。 “口袋”管住了，和“口袋”有关的业务也相应得到了规范。财务控制部通过对资金账户、调控、筹资、担保、监管实行统一管理、规范流程，就把各个资金收支环节都牢牢地控制起来。 郜德吉常告诫下属，做财务工作眼光要远心要细，要有职业的敏感，发现一种指标出现异常，就要判断出是哪些地方出现了毛病，应该采取什么样的措施，有时还要做到未雨绸缪，比如：出现资金短缺，怎样应对?经营过程中预算指标出现了较大异常，应采取什么对策?要事先把措施想好，将管理提前。 挽弓当挽强，用箭当用长。他发挥自己的专业特长，组织并参与了经营预警系统和资金预警系统的建立。经营预警是以预算管理为主线，以提高集团公司抗风险能力为目标，通过对年度预算指标的实施过程进行跟踪、监控，对指标出现的偏差适时发出警报，使集团公司的经营活动始终处于安全、可靠的运行状态。资金预警是针对集团在经营过程中，可能出现由于资金回笼不畅而导致资金产生缺口等突发事件，制订的风险应对措施，目的是保证经营活动和投资活动的资金需求，最大限度地降低风险。 郜德吉深深感到，财务管理系统能力的