上市公司差错更正报告的市场反应分析研究.pdfVIP

摘要 摘要 随着近几年来中国证券市场的迅速发展，国内学术界针对上市公司会计 差错更正报告的讨论越来越多，而与会计差错更正报告的股票市场反应相关 的实证研究在国内却仍然较为匮乏。本文立足中国资本市场的实际，采用规 范和实证的研究方法，对上市公司会计差错更正报告的市场反应进行了比较 全面、系统和深入的研究，目的在于探讨会计差错更正报告发布前后短期内 的股价表现，以及更正报告信息对市场反应的解释力问题。 本文首先在阅读大量文献的基础上，对国内外相应研究进行了总结回顾， 并据此构建和提出了理论模型和研究假设；其次，作为辅助的规范性研究， 本文对国内外相关制度体系进行了简要介绍和比较；最后，本文选取了在 2005．2006年以临时公告形式发布会计差错更正报告的109家上市公司作为实 验样本，同时在未发布会计差错更正报告的上市公司中根据公司特征相似性 原则选取了相应控制样本，运用事件研究分析方法，针对会计差错更正报告 发布的股票市场反应展开了实证讨论。全文除引言外共分为六章： 第一章：文献综述。首先对股票市场与会计差错更正报告的关系的国内 外相关实证研究结果