税收分析概述.ppt

税 收 分 析 概 述 主要内容 税收进度分析 税收专题分析 税收预测分析 一、税收进度分析 一般指月度、季度、年度的分析 包括当期和累计的税收情况分析 可以从分行业和分税种角度进行分析 个人认为其重点在于： 一要归纳本期或者累计的收入运行特点 二要分析说明收入变化的主要增减收因素 （包括经济因素、征管因素、政策变动因素和一次性因素等等）可以参考财政部季度税收分析或者其他地区优秀分析。 三要指出收入运行中的问题或者今后的税收运行走势 四要提出建议或者是解决对策 县（区）级的税收分析工作 县（区）级的税务机关税收分析工作的主要职责包括三方面:一是贯彻上级税收分析工作要求；二是开展本地区经济税源分析调查；三是做好税收日常分析和专题分析，特别是做好本地区重点税源企业的税收微观分析。 市局进度分析的一般框架 一、收入概述（当月和累计） 二、运行特点（当月的和累计的特征，要抓住最突出的和最明显的特征来归纳） 三、主要增减收因素分析 四、分税种分析 五、分行业分析 六、重点税源情况介绍 七、下一阶段税收形势分析 八、存在问题 九、建议 有时还应包括欠税清理情况分析 当然各单位可以不要按照上述框架进行面面俱到的分析，可以就上述内容进行自由组合进行分析。比如省局的分析（行政系统中的信息刊物） 但是要突出重点，把问题和原因要讲清楚 文字要精练、规范、准确、不得夸张。 明确收入分析的对象，注意保密，文字内容要适当有所区别。 突出上级领导关注点。在日常分析中，常常是综合应用多种分析方法，根据具体需要而进行。目的就是将税收增减变动和趋势分析透彻，为领导决策提供正确的参谋作用。 建议突出结构性分析，把本期和累计的税收收入中最主要的增减变化原因解释清楚和完整。 包括：税种结构、地区结构、产业结构、行业结构、行业内部结构、税种的税目结构、企业性质结构、税收入库时期（上下半年、季度分布、申报期前和申报期后）等等。 加强征管效应和政策效应的分析应用 各种管征方法对税收增长的影响（如对12万元以上人员个税管征、房地产新的预警值标准实行的效果、所得税汇算清缴情况、土地增值税清算遇到的困难和效果、清欠、稽查查补等等手段），管征手段的执行应有具体的数据来体现效果，而不能只列出管征手段却没有对税收影响的数据，是无法体现管征水平的。 二、税收专题分析 长期以来上级领导都十分重视税收专题分析 王军局长的长篇批示 省局的加强税收分析的四点意见 税收分析：分析什么？ 经济—税源—税基—税收—税款 参见省局的税收分析链条 税收分析：如何分析？ 指标体系—方法工具—文字表述(税收分析写作) 税收分析：为谁分析？ 纵向（三个层面）：上级—本级—下级 横向（四个服务）：组织收入、加强征管、税制改革、宏观经济调控 分析文章要求 言之有物：分析要有内容，不要干瘪的几句话简介后就结束 言之有据：分析要有依据，税收增减收因素要解释清楚 言之成理：分析要有合理性，税收增减变化的原因要合理，说的通。 三、税收预测分析 我主要围绕市局2013年度的税收预测专题调研进行说明 介绍市局开展税收预测的主要方法，供大家参考，希望能对大家有所帮助 （一）定性分析方法 定性预测是对未来税收收入的发展方向和发展趋势所作的一种描述，也就是对未来的税收收入状态提供可能变动的方向而非数量的大小所作出的预测。它带有一定的经验成分，平常多用调查研究的方式进行。 1、分税种的增幅预测、分行业的增幅预测 我局主要采取调查研究和重点税源监控的分析为基础。 分税种预测根据各单位税管员对所管理企业特别是重点税源企业监控的调查数据，根据上述调查数据分析主体税种（如营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税等）的变动趋势，根据汇总数据并综合考虑税收政策变动（如营改增、新个人所得税法等）和上年同期一次性收入的影响对下一期的税收收入的增幅进行短期预测。我们认为一般来说，除非有特殊的因素，流转税的税收增幅总体将保持一个较为稳定的增幅；所得税的增幅总体与利润和劳动报酬的增幅相一致。同时考虑基数问题上、下半年的各个税种增幅将较为平衡。分行业看，营业税的主要行业的增幅将和相关经济指标的增幅一致。 2、上下半年比重分析方法 每半年结束时，对下半年的预测将对全年的税收计划工作有重要的指导意义。从经验判断，各个年度的上、下半年的税收收入比重较为一致。我们可以依据最近几年的上、下半年税收的平均比重粗略估算下半年税收数据： 表一、2006-2011年福州市税收上下半年比重情况 图一、上、下半年比重预测2012年税收图 我们将全市2006-2011年上、下半年税收（含耕契税）比重求出如图一，可见这六年间上半年平均比重为53.52%，下半年平均比重为46.48%。2012年上半年税收入库163.61亿元，按照这种平均比例换算，2