税收与GDP主要经济指标的基本关系.ppt

zrf33310@163.com Session 2 税收定量分析 session 2 税收与GDP主要经济指标的基本关系 经济增长是一个综合的概念，既有总量关系，又有结构关系。所以，税收与经济关系分析应该从总量和结构两个方面进行，这部分在分析国民经济核算体系与税收核算体系的基础上，介绍税收与GDP主要经济指标的关系。即总量关系，而结构关系将在第五部分介绍。 2.1GDP核算与税收核算 GDP核算方法 GDP核算方法 GDP核算方法 GDP核算几点说明 GDP核算几点说明 GDP核算几点说明 其他指标 其他指标 其他指标 其他指标 2.1.2 税收核算 税收会计指标 税收统计指标 税收核算指标体系的分析功能 税收核算指标体系的分析功能 5、使用税收总收入与国民生产总值比较得到宏观税负，以进行宏观税负的变动研究和国际比较；使用分行业税收数据，可以用各产业税收比各产业增加值得到行业税负，以研究行业税负变动、产业政策的落实情况以及为行业税负的调整提供量化依据。 6、使用各项提退和减免税收数据，可研究税收支出以及有关税收成本问题； 7、使用涉外税收和纯内资企业税收数据，可研究涉外经济发展和其提供税收的增长速度的适应性以及税制改革对涉外企业税负的影响。 税收核算指标体系的分析功能 8、使用农村税收和城镇税收数据可研究城乡经济和城乡税收的发展状况； 9、使用地区资料可以研究和分析各地税负状况，研究高税负和低税负的成因，平衡地区税负。同时还使用各地区的税收数据结合各地财政支出数据，可为规范的转移支付制度的建立、运行和调整提供量化依据。 10、为测算税制改革对税收收入的影响，为解决实施分税制后组织收入工作中出现的新情况、新问题提供基础数据。 2.1.3 税收核算与经济核算 为了更准确的分析研究税收与经济关系，首先要正确分析税收与经济核算指标的关系。 经济总量指标：主要包括四大系列： 总值指标：如社会商品零售总额、服务业等营业总额、货币发行总量、固定资产投资总额、最终消费、资本形成总额、进出口总额等指标。 增值指标：主要有GDP、工业增加值、进出口总额等指标。 总量指标：主要包括物质产品生产总量，如汽车产量、卷烟产量、电力生产总量等；物质产品消耗总量，如电力消耗总量、劳动力使用量等指标。 价格指标：包括居民消费价格指数、商品零售价格总指数、工业品出厂价格指数、固定资产投资价格指数、农产品收购价格指数等。 税收总量指标 以口径的大小为序，主要有：广义税收收入、国内税收收入、工商税收入、中央税收收入、地方税收收入、所得税收收入、增值税收入、营业税收入、消费税收入、其他各税种收入等。 税收指标与经济指标关系 一般地，可有下列总量指标之间的关系： 广义税收收入与GDP； 增值税与工业、商业增加值的关系； 营业税与相关GDP； 消费税与应税消费产品产量或销售额； 固定资产投资方向调节税与固定资产投资额 所得税与利润总额或应纳税所得额 涉外税收与外交投资额的关系 税收与投资、税收与消费、税收与物价 进出口贸易与进出口环节税收 税收指标与经济指标关系 结构指标之间的关系： 税收产业结构与GDP的产业结构分析 税收的所有制结构与经济所有制结构分析 税收的地区结构与GDP的地区结构分析 税收的税种结构与GDP的结构分析 税收级次结构与相应的税源结构分析 2.2 税收与经济总量的基本关系 2.2.1税收与GDP关系的基本认识 GDP是衡量经济成果的总指标，根据经济决定税收这一理念，可以理解为GDP的总量决定税收的总量。 GDP突破了工农业总产值、社会总产值以及国民收入等指标的核算范围上的局限性，包含了生产和非生产等社会经济各个领域，能够综合反映国民经济活动问题和三次产业的运动成果。同样，税收也来自生产、非生产，经营和非经营性的各产业，凡税法规定有应税收入和应税行为的单位和个人都属于纳税人，被纳入税收收入的核算范围。两个总量指标在核算范围上具有一致性，在进行对比分析时具有较高的相关性和可比性。因此，GDP是全社会的总税源，它的大小制约着税收收入规模。 从结构上，GDP可以分为C（指用来补偿生产过程中消耗掉的生产资料的价值部分，属于补偿基金范围 ）、V（新创造价值中归劳动者个人支配使用的部分 ）、M（生产领域中劳动者为社会所创造的社会产品的价值 ）三部分。三者在GDP中所占的比重不同，影响着不同税种的收入构成，进而影响税收的规模。 C+V+M的变动影响营业税与消费税大小，V+M的变动则影响所得税、财产