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流转税 增值税测验 1 某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折旧300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（ ）元。 A、51 B、145.29 C、170 D、68 2 甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票，甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（ ）。 A、以8万元加工费为依据计算缴纳增值税 B、以11.33万元为依据计算缴纳增值税 C、以33.33万元为依据计算缴纳增值税 D、按增值税专用发票上注明的税金作为进项税 3 某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65%），每辆对外销售价为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（ ）。 A、331．5元 B、510元 C、610.3元 D、714元 4 某果酒生产企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取的押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物的押金为2.34万元，该企业本期应申报的销项税额为（ ）。 A、20.4万元 B、20.74万元 C、21.42万元 D、20.7978万元 5 天虹工厂委托于洋木器加工厂加工产品包装用木箱，发出材料价值15 000元，支付加工费3 500元和增值税595元。天虹工厂支付加工费和增值税时，正确的会计分录为（ ）。 A、借：委托加工物资 3 500 应缴税费-应缴增值税（进项税额 ） 595 贷：银行存款 4 095 B、借：在途物资 3 500 应缴税费-应缴增值税（进项税额 ） 595 贷：银行存款 4 09 C、借：周转材料 3 500 应缴税费-应缴增值税（进项税额 ） 595 贷：银行存款 4 09 D、、借：委托加工物资 4 095 贷：银行存款 3 500 应缴税费-应缴增值税（进项税额 ） 595 6 纳税人当月预缴、上缴当月应缴增值税时，正确的会计分录是（ ）。 A、借：应缴税费-应缴增值税（已交税金） 贷：银行存款 B、借：应缴税费-未交增值税 贷：银行存款 C、借：应缴税费-已交增值税 贷：银行存款 D、借：应缴税费-应缴增值税（未交增值税） 贷：银行存款 7（多选题） 增值税暂行条例实施细则》规定，企业下列行为属于增值税纳税人兼营非应税劳务的有（ ）。 A、建筑材料商店从事建筑安装、装饰业务 B、饭店附设商场销售货物 C、药店提供医疗咨询服务 D、个人出售集邮商品 8 下列关于单独核算，为销售货物出租出借包装物押金是否计入销售额，正确规定有（ ）。 A、时间在一年以内，又未过期，不并入销售额征税 B、逾期未收回但时间在一年以内的，不并入销售额征税 C、时间超过一年的，并入销售额征税 D、并入销售额征税时，先将押金换算成不含税 9（计算题） 向当地百货大楼销售800辆，每辆不含税价格280元，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账。 请计算应税销售额。 10 向外地特约经销点销售500辆，每辆不含税价格280元，并支付运输单位费用 8 000元，收到的运费发票上注明运费7 000元，装卸费1 000元。 请计算应税销售额。 11 逾期仍未收回的包装物押金60 000元，计入销售收入。 请计算应税销售额。 12 8月份销售其他应税药品，收到含税货款23 400元；销售免税药品50 000元。 请计算应税销售额。 13 9月份外购应税产品包装物，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票，注明的税款为5 000元。支付产品说明书加工费2 000元，取得专用发票上注明的税款为340元。 请计算进项税额。 14 购入运动服两批，均取得增值税专