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水利系统重大经济合同审计调查报告 为了促进经济合同从签订、履行、变更到终止等经济合同管理工作的规范化、科学化和制度化，狠抓关键环节，规范水利单位的经济秩序，为水利事业发展保驾护航，维护水利部门的良好形象，根据部党组确定的2002年水利审计工作重点和部审计室年度工作计划，报经部领导批准，2002年3月22日至 10月31日，驻部监察局、经济调节司、审计室共同组织开展了水利系统重大经济合同审计调查工作。 一、审计调查工作开展情况 为了统一、规范这次审计调查的工作，事先印发了《水利系统重大经济合同审计调查实施方案》（审发[2002]5号），并成立了由水利部监察局、经济调节司、审计室、部分流域机构审计部门负责人组成的“水利系统重大经济合同审计调查领导小组”，负责审计调查工作的指导、检查、督促以及质量控制等。整个审计调查工作分单位自查、部直属单位联审互查、水利部审计室重点抽查几个阶段。部直属单位和全国各省、自治区、直辖市、计划单列市水利（水务）厅（局）。共派出各类审计组67个，参加审计调查人员292人次。截止本次审计调查结束之日，已形成56份审计调查汇总报告，其中审计调查自查报告40份，联审互查报告16 份。长江委、黄委、松辽委、广西自治区、广东省、甘肃省水利厅等单位自查工作做的比较出色，上报的自查报告有情况、有问题、有事实、有分析，质量较高。 通过对各单位上报审计调查报告的汇总，此次审计调查共涉及经济合同7861份，合同金额278.58亿元。其中：合同标的金额在500万以上的重大经济合同430份，合同金额147.04亿元，占此次重大经济合同调查份数的5.47%，金额的52.78%。 此次调查共提出审计整改意见或建议413条，发现因经济合同在签订、履行、变更等方面不规范、不严密，而在对外借款、担保、投资、结算等方面造成的有问题资金18451.65万元。通过审计调查，在一定程度上防范和规避了经济风险，增强了水利部门加强经济合同管理的意识和签订经济合同的风险意识，促进了经济合同管理的制度化、规范化建设，拓宽了审计工作范围。 二、重大经济合同管理情况 经济合同是组织经济活动，规范经济秩序的一种有效形式，近年来，水利系统大部分单位对经济合同管理工作比较重视，在实际工作中建立了经济合同管理制度，指定专人或专业部门管理经济合同，加强部门之间的协作，不断强化经济合同的签订、履行、监督检查等日常管理工作。 1、 建立了相关的经济合同管理制度 从本次调查的情况看，部直属各单位和地方水利部门，近年来普遍结合各单位的实际情况制定了形式、内容不尽相同的内部合同管理制度和办法，并不断在总结经验的基础上逐步补充和完善。长江水利委员会在1987年9月制订了《经济合同管理办法》，1995年3月又专门成立了经济合同管理处，并补充修改了原合同管理办法，以《长江水利委员会合同管理暂行规定》重新颁布实施。水利部小浪底建管局在1996年制定了《小浪底工程合同管理办法》。根据小浪底工程进展的实际需要，又在1997年补充制定了《小浪底工程国内标的合同管理办法》。随着小浪底工程的竣工验收，原有合同条款内容已不适合，2002年颁布实施了新的合同管理办法。黄委三门峡水利枢纽管理局为加强合同审计监督专门制定了《三门峡黄河明珠（集团）公司合同审计规定》，在水利系统率先推行了合同审计制度。XX区水利厅直属的34个单位中，部分较早走上市场的单位合同管理制度也比较健全，不但制定了《合同管理制度》，而且还制订了《合同评审程序》等相关合同管理办法。甘肃省景电管理局建立了工程项目的“合同协议会签制度”、“设备订货委托制度”等制度。 以上各种制度、办法和规定的实施，都为本单位不同时期的经济活动正常开展、经济秩序的营造和经济效益的产生，提供了有力地保障。 2、 经济合同的签订管理 审计调查表明，水利系统在签订重大经济合同过程中，能比较充分的发挥各职能部门的作用，实行会签制度，联审制度，实行行业合同标准文本（规范），合同内容合规合法，手续齐全；合同的格式、条款清晰，要约与承诺、过失与责任等内容明确。 小浪底建管局自开工以来所签订的各种合同，既有国际标合同，也有国内标合同，涉及基建投资达数百亿元。为规范合同的管理工作，局确定了合同管理的主管部门、归口部门和参与部门，小浪底建管局计划合同处、机电处受法人的委托分别负责基建工程合同的签订、执行、归档及机电设备采购合同的签订、执行及归档工作。在合同金额上，规定50万元以上的工程项目及采购项目原则上应通过招标或议标选定承包或供货单位，重大项目应由财务、监察、审计部门参与；建立合同会签、审批、授权签订、编号、登记；在《合同法》指导下，借鉴国际通用的fidic条款和参照国内各有关部委