公共经济学之政府间财政转移支付.pptVIP

第十四章 政府间财政转移支付 本章内容： 第一节 政府间关系：集权与分权 第二节 政府间事权与财权的划分 第三节 政府间财政转移支付 第一节 政府间关系：集权与分权 一、财政联邦制 公共部门经济学中所谓的“财政联邦制”(Fiscal Federal System)，是指中央与地方政府为在分工和合作的基础上共同完成公共经济职能，各自拥有一定财权和财力的制度。从法学的角度看，联邦制的基本特征在于各州在联邦宪法规定的权限内拥有自主的立法权。所以，联邦制的优点在于把中央集权与地方分权的好处结合起来。 1．中央集权的优点 （1）有利于矫正外部效应。 1．中央集权的优点 （1）有利于矫正外部效应。 （2）有利于产生“规模经济效益”。 1．中央集权的优点 （1）有利于矫正外部效应。 （2）有利于产生“规模经济效益”。 （3）有利于实现宏观调控。 2．地方分权的优点 （1）有利于居民参与公共决策。 2．地方分权的优点 （1）有利于居民参与公共决策。 （2）有利于发挥地方政府的信息优势。 2．地方分权的优点 （1）有利于居民参与公共决策。 （2）有利于发挥地方政府的信息优势。 （3）有利于推动制度创新。 3．财政联邦制的优越性 中央集权与地方分权各有长处，只有实行适度的集权和分权，才能趋利避害。当今世界有许多国家实行财政联邦制，就是因为这种制度安排能确保中央政府和地方政府决策权的分离，而这是极度的中央集权体制或极度的地方分权体制所不具有的。 财政联邦制中的“联邦”一词，仅指中央政府和地方政府都拥有一定程度上的决策权，即便在单一制国家，地方政府仍然拥有财政决策权，只是权限较小而已。这就是说，并非实行联邦制政体的国家才能实行财政联邦制，从效率原则出发，实行单一制政体的国家也应当尽量体现财政联邦主义精神。 4．财政联邦制的具体形式：分税制 财政联邦制的具体形式是分税制。所谓分税制(Tax-Share System)，是指各级政府之间在明确划分支出责任的基础上，按照事权与财权相对称的原则，结合税种的特点，划分税收收入及相应的管理权限，再辅之以转移支付手段的比较规范的分级财政制度。 分税制的具体形式多种多样，但大体可分为两类： （1）偏重于分权的分税制。 分税制的具体形式多种多样，但大体可分为两类： （1）偏重于分权的分税制。 （2）偏重于集权的分税制。 第二节 政府间事权与财权的划分 一、政府间事权的划分 公共部门有三大经济职能，即参与资源配置、协调收入分配、促进经济稳定。这三大经济职能有一定的层次性，中央与地方在履行职能时应有所分工。正是公共部门经济职能的层次性，构成了中央与地方财力划分的理论依据。 1．资源配置职能的分工 参与资源配置的任务应以地方为主，中央为辅。 大多数经济学家认为，公共产品的提供主要应由地方政府负责。因为现实经济生活中大量存在的是地方性公共产品。从理论上说，中央也可提供地方性公共产品，但在效率上不如地方政府提供来得高。 2．收入分配职能的分工 协调收入分配的任务应以中央为主，地方为辅。 在生产要素可以充分流动的前提下，由地方政府来协调收入的分配，那么不同辖区之间的收入再分配计划会引起居民的流动。而引起富人迁出和穷人迁入的这种收入再分配计划，是任何一个地方政府都不愿实施的。可见，个人收入分配的协调必须由中央政府负责。 3．经济稳定职能的分工 促进经济稳定同样应以中央为主，地方为辅。 现代市场经济条件下，一国内部各辖区的经济具有高度的开放性，生产要素和商品在国内市场上的流动性也很强，这种开放性和流动性严重地限制了地方政府实行反周期财政政策的能力。只有中央政府在全国范围内统一实施财政政策，才能限制宏观调控失效的程度。 二、政府间财权的划分 由于税收是政府财力的主要来源，因而中央与地方财力的划分主要是对税收的划分。下面将按税种为依据阐述中央与地方财力的划分。 中国国税、地税机构各自分工？ 国税局系统 增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、企业所得税、中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。 地税局系统 营业税、城市维护建设税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席税，农业税、牧业税及其地方附加，地方税的