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财务分析实战演练 演讲人：杨铁娟 时 间：2004-3-18 财务分析课程体系 财务分析的经营观 财务分析的数据源与方法 财务分析实战 （1）业绩评价——五力分析 （2）浅层次发现问题——杜邦分析 （3）深层次查找原因——盈利分析、资产周转分析 财务的经营观 您目前的日常工作： 凭证、报表 资金调度 银行 税务 部门协调 会计人员管理 财务的经营观 您工作的目的是什么？ 养家糊口、解决生存问题 经验积累 实现自我、证明自身价值 财务的经营观 怎样将工作做好？ 财务的经营观 兢兢业业、认认真真、及时、准确 凭证、报表 资金收支 银行 税务 部门协调 会计人员管理 财务的经营观 财务 —— 企业运营体系的重要组成 财务人员 —— 企业的员工 —— 自身利益与企业利益息息相关 财务的经营观 站在领导的高度思考问题 站在下属的角度解决问题 财务的经营观 您思考过“老板在想什么”吗？ 您思考过“我能为老板做什么”吗？ 财务的经营观 企业经营的信息需求 财务及会计的能力范围 企业经营的信息需求 如此努力，为什么赚不到钱？ 经济不景气，企业怎么办？ 成本还有没有削减的余地？ 公司能不能借债经营？ 预算与实际的差异代表什么？ 到底何种投资最好？ 企业经营的信息需求 企业经营的信息需求 哪个是更好的解决方案 从哪里改善最好 削减成本的方案在哪里 差异如何改善 可不可以投资 企业应该发展还是缩减 我 们 能 提 供 不赚钱的原因何在 成本居高不下，原因在哪里 预算与实际产生差异的原因在何处 公司近期有无财务危机 欲投资项目的销售底线及报酬率 企业是否已到达逃生线，应该从行业中撤出 ? ? ? ? ? ? 我们怎样才能提供上述信息 财 务 分 析 财务分析的实质 透过财务看经营 财务分析的前提 —— 对企业经营有深入了解 财务分析的数据源 三张主表 内部管理报表 财务分析的数据源 为了分析，至少应准备如下内部管理报表： ——基本会计报表(资产负债表及逐月比较、利润表及损益分析、重要生产经营指标完成情况表、现金流量表、产品毛利分析表)， ——四项费用分析报表（分月分费用中心列示，并与预算、考核、上年同期进行对比分析）， ——存货成本报表（总成本表、单位成本表、边际贡献分析，存货周转分析表）， ——帐龄分析报表（应收、应付，分月份分地区列示）， ——财务状况报表（银行信贷明细表、资金来源与运用情况、财务比率分析表）， ——重要往来帐情况表。  财务分析的数据源——管理报表的类别 为符合不同管理阶层的使用需求，管理报表分为： 一分钟管理 高层主管使用，提供简单数据，资料涵盖整个公司，以便在最短的时间内全盘了解各部门状况，作为决策的参考 五分钟管理 中层主管使用，资料较详细，范围限于部门方面的资讯 三十分钟管理 基层单位使用，作为个人工作进度的追踪管理 财务分析的数据源——管理报表的类别（举例） 财务分析的方法 比率分析 结构分析 比较分析 趋势分析 财务分析实战 业绩评价 发现问题 查找原因 财务分析——业绩评价 业绩体现在哪些方面？ 运用什么方法评价业绩？ 财务分析——业绩评价 财务分析——业绩评价 财务分析——业绩评价 衡量五力之收益力的数量指标 财务分析——业绩评价 衡量五力之收益力的数量指标 毛利率＝主营业务利润 / 主营业务收入 财务分析——业绩评价 衡量五力之收益力的数量指标 销售利润率＝营业利润/主营业务收入 财务分析——业绩评价 衡量五力之收益力的数量指标 总资产收益率＝ 息税前利润 / 资产合计 财务分析——业绩评价 衡量五力之收益力的数量指标 净资产收益率＝净利润 / 所有者权益合计 财务分析——业绩评价 财务分析——业绩评价 衡量五力之成长力的数量指标 销售收入成长率 ＝(本期金额－前期金额）/ 前期金额 利润成长率 同上 净资产成长率 同上 财务分析——业绩评价 财务分析——业绩评价 衡量五力之安定力的数量指标 流动比率＝流动资产/流动负债 速动比率＝速动资产/流动负债 财务分析——业绩评价 衡量五力之安定力的数量指标 固定资产长期适配率＝固定资产/（长期负债＋所有者权益） 小于1 资产负债率＝负债/资产 不超过66.67％ 财务分析——业绩评价