政府預算（一）單元預算的意義、功能與原則.pptVIP

授課老師：胡至沛 預算（budget）：在未來的一定時間內，人們為了特定目的所做的收支計畫書 1.特殊目的，透過預算有效率的使用有限資源 2.一定時間，一個月、一年等 3.收支計畫書，有多少錢做多少事 公共預算結合政策目標與財務資源 預算皆有特定的收支目的與用途，以文字與數字說明，並載明當經費使用後會達成何種政策目標 Wildavsky認為：預算是達到特定政策目標之人類行為和財務資源的結合 政策目標 人類行為（施政計畫） 財務資源（預算） 預算過程的開始：對於未來年度預算有所準備時 方式：政策方針與規定、預算編製手冊或命令 強調：編製的效率與經濟 必須事先明確定預算政策 1.收入、支出與債務等最新資料分析財務狀況 2.考量基本經濟資料 3.重要計畫的執行績效 推估：當年可能的預算結果與目前政策與趨勢 撥款配額（apportionment）：按照業計畫別，分配一定預算額度給各項目，目前在於使資源的使用更合乎效率，同時減少追加預算之可能。 各項目就額度再作內部單位之分配預算（budget allotment） 其他分配方式： 1.保留部分緊急之需 2.強制節流 3.遞延（deferral）：暫緩支出 4.撤銷（rescission）：扣除法定預算，永久除去 目前經費流用已經有放寬的趨勢，以便於計畫的重整，對於成效不佳、環境變遷有更快的回應。 1.資本門：剩餘，列入決算 2.經常門：如人事費不足，動用第一或第二預備金 確認計畫目標 1.直接成本與間接成本 2.有形與無形 3.實質與金錢：成本效益僅考慮時間的資源變化 確認計畫目標 1.直接成本與間接成本 2.有形與無形 3.實質與金錢：成本效益僅考慮時間的資源變化 興建捷運 效益 成本 直接 有形 營運收入 興建成本 營運成本 無形 舒適的生活環境 興建時所產生的噪音、污染、交通癱瘓 間接 有形 附近的商機 外來人口移入造成財政負擔 無形 向心力、區域地方的認同感 自然生態的破壞 計畫的影響（impact）：產生的實質變化 1.可金錢數字化 2.非金錢數字化：以市場類似的價格估算，影子價格（shadow price） 興建成本 營運成本 負面的外部性（negative externalities）：工廠的空氣、水污染，施工時的交通不便 公共財：公園、水、空氣等 沈澱成本不應納入 折現（discounting）：將成本與效益換算成現今價值 計算折現率常見的方式 政府的借款：必須支付的利息 取代私人投資的機會成本 社會折現率：人民願意犧牲現在消費的補償 決策標準 益本比（benefit cost ratio） 淨現值（net present value）:淨效益檢去淨成本 回收成本期法（payback period）:預期每年的效益除以計畫總成本 內在報酬率法（internal rate of return）：找出一折現率讓計畫的淨現值等於零 平等問題：重分配性政策 難以估算的效益：國防、社會安全、文化保存等具 公共利益價值目標 風險的計算：風險調整折現率、敏感性分析 方案 淨利益 分鐘 淨成本 元 益本比 評等 走路 240 0 0 1 搭便車 60 0 0 1 騎車 120 30 4 5 開車 60 120 0.5 4 火車 30 69 0.43 3 高鐵 30 135 0.22 2 支出： 1.資本門：進行成本效益分析決定執行順序、提出使用年限與維護管理機制 2.經常門：編列再生規劃經費、人力與經費的使用說明、剩餘經費的流用 收入： 1.資本門：硬體建設與修繕的收益、使用收費 2.經常門：提撥部分收益成立基金管理 結語：提供審查委員明確詳實的財務規劃與用途說明 理想上補助再生後能自給自足