人大版财务管理学__第十一章__流动资产创新.ppt

第十一章 流动资产 [教学目的] 通过本章教学，要求学生掌握各种流动资产管理的目的和内容以及方法与措施。了解存货规划控制、应收帐款、现金管理等。 [教学重点和难点] 1、现金管理的目的、内容及预算编制。 2 2、 应收帐款管理的目的、策略。 3 3、? 存货的规划与管理 [教学内容] 第10章 现金和有价证券管理 第一节 现金管理 第二节 短期有价证券管理 第一节 现金管理 一、持有现金的动机与内容 （一）企业持有现金的动机 1、交易性动 即支付的动机，是指持有现金以便满足日常支付的需要，如用于购买材料、支付工资、交纳税款、支付股利等。 2、预防性动机 是指持有现金，以应付意外事件对现金的需求。预防所需现金的多少取决于以下三种原因：现金预测的可靠程度；企业临时借款的能力；企业愿意承担的风险程度。 3、投机性动机 是指企业持有现金，以便当证券、原材料等价格剧烈波动时，从事投机活动，从中获得收益。 4、补偿性余额 （二）现金管理的目的 现金管理的目的，是在保证企业生产经营所需现金的同时，节约使用现金，并从暂时闲置的现金中获得最多的利息收入。 （三）现金管理的内容 现金管理的内容包括： 1、编制现金收支计划（现金预算），以便合理地估计未来的现金需求。 2、对日常的现金收支进行控制，力求加速收款，延缓付款。 3、用