市局纳税人学校2012年度企业所得税培训（其他服务业）-池州市地税局.pptVIP

2012年度企业所得税汇算清缴（服务企业） 主办：池州市地方税务局 主讲：姜 用 忠 池州金桥税务师事务所 手机: 2012年度企业所得税汇算清缴 营改增政策 1、《财政部 国家税务总局关于印发（营业税改征增值税试点方案）的通知》（财税[2011]110号） 2、《财政部、国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2011]111号） 2012年度企业所得税汇算清缴 3、《财政部、国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》 （财税[2012]71），江苏、安徽两省从2012年10月1日 开始作为“营改增”的试点地区。 一）动产租赁 对试点地区的纳税人提供有形动产租赁服务，属于增值税的应税服务，应征收增值税。一般纳税人的增值税税率为17%，小规模的税率为3%。 2012年度企业所得税汇算清缴 二）仓储服务 仓储是指为他人储藏、保管货物的业务。不动产租赁是指在约定时间内将场地、房屋、物品、设备或设施等转让他人使用的业务。仓储业一般纳税人的税率为6%，小规模代开增值税发票的征收率为3%。 注意区分租赁和仓储的业务性质，不能人为调整税负率，避免纳税风险。 2012年度企业所得税汇算清缴 三）现代鉴证咨询服务 鉴证咨询服务，包括认证服务、鉴证服务