内部控制实务..pptVIP

谢谢大家！！ C.预付款管理 建立预付款和定金支付的审批程序，对大额或长期的预付款项应定期跟踪分析，出现异常及时处理，降低风险 d.付款的审核和支出 d1.物资部经办人员根据现场到货情况、合约商务部经办人员根据分包商完成工作量、机械设备使用情况，结合合同约定的付款比例编制付款申请表，经独立复核人审核签字，适当权限人员审批后提交财务部门 d2.项目会计复核后，交出纳办理转账支付。项目会计根据银行转账回单、经审批的付款申请表、发票等原始单据编制付款凭证。独立人员复核凭证及附件 e.客户档案信息建立、合同签订及文档管理 e1.分供合同连续编号，建立完整的合同台账，并留有定期审核的痕迹 e2.合同签订后，对相关人员进行交底，将合同潜在风险及收益传递至执行层 e3.建立健全客户信用档案 ★项目所签的各类经济合同必须对项目管理人员交底，并做好交底记录 2、采购业务与付款内部控制关键点 1）采购原则 2）组织和人事控制 3）货物和劳务请购控制 4）订货控制制度 5）购入货物的验收制度 6）应付账款控制 7）付款控制  （三）投资业务控制 项目 控制目标 控制关键点 控制程序和内容 对外投资控制 减少投资风险，保障投资者合法权益；维护对外投资资产的安全与效率；保证对外投资资产及收益在会计报表中能够得到合理反映与揭示 1.投资计划编制、审批与