内部控制制度及控制风险评价..ppt

内部控制制度及控制风险评价 第一节 内部控制目标与要素 第二节 了解与记录内部控制 第三节 内部控制测试 第四节 内部控制评价 第五节 管理建议书 第一节 内部控制目标与要素 一. 内部控制定义 组织为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。 第一节 内部控制目标与要素 二. 内部控制的目标 （1）保证业务活动按照适当的授权进行；（授权） （2）保证所有交易和事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使会计报表的编制符合会计准则的相关要求；（会计记录的正确性） （3）保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；（授权） （4）保证账面资产与实存资产定期核对相符。（资产保全） 第一节 内部控制目标与要素 三、 内部控制包括下列要素：　　（一）控制环境；　　（二）风险评估过程（被申单位的风险评估过程）；　　（三）信息系统与沟通（被申单位的信息系统与沟通）；　　（四）控制活动； 　　（五）对控制的监督。 第一节 内部控制目标与要素 三、 内部控制包括下列要素：　　（一）控制环境；　　控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响，注册会计师应当考虑控制环境的总