内部控制制度的设计与实施..ppt

* （四）合理的作业流程 1、作业流程的原则： 不论是内部管理控制，还是内部会计控制，均应履行“提请、审核、批准”的三级“提、审、批”程序。 * （四）合理的作业流程 2、拟订管理规章制度： （1）规则、 （2）流程图、 （3）表单、 以明订各种业务的合理作业流程。 一张平常表格，却有神奇功效。 不可忽视表格的作用： * 具有内部控制功能的报账粘贴单 20 年 月 日费用报销日志 票据粘贴处 　 事由 　 金额 张数 备注 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 总计 　 　 　 　 报销金额大写： 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 核准: 财务审核: 部门主管: 经办人: * （四）合理的作业流程 3、针对财务的一些作业流程举例如下： （1）各项付款原始凭证一经支付，即应由最后一位票据签章人或其指定人员加盖“付讫”戳章销案，以防止重复请款。 （2）有关现金、票据、有价证券、存货、固定资产及其他有形资产的收、发凭证，应预先流水编号。 （3）付款票据及重大交易事项的双重签准（署），应视实际情况需要随时用之。 * （4）存货（含低值易耗品）及固定资产应设永续盘存记录。 （5）作废支票在正面涂销，然后（和银行交回的已付支票）