我国的的上市公司内部控制失效衡量及其统计研究的分析.pdf

我国上市公司内部控制失效衡量及统计分析研究 摘要 近年来，只要企业出现问题，人们必将这些问题归咎于内部控制 失效，无论是美国的安然事件、世界通信这类重大会计舞弊事件还是 我国上海家化的高管之争，似乎在我们看来，内部控制能够解决一切 问题。但是，我们若能在未出现会计舞弊或违法违规事件时，就以某 种方式来衡量内部控制失效状况，也许就能及时纠正，防患于未然。 但是怎样的内部控制才是有效的呢?如何衡量内部控制是否失效 呢?经过研究国内外大量文献，笔者发现人们对内部控制失效的衡量 有多种，但是至今鲜见统一有效的。这是本文意在解决的问题之一。 笔者采用文献研究法，通过对国内外文献进行梳理和总结，并结 合统计分析法，对上市公司内部控制失效进行分析。首先，笔者通过 对大量内部控制失效衡量的相关文献进行详细查阅并总结，发现并比 较了目前国内外主要的三种衡量内部控制失效的方式，并且阐释了自 己衡量方式所选用的指标及依据以及从实际控制人和第一大股东持 股比例视角进行分析的依据。然后，笔者选取2011年到2013年我国