一、各機關執行預算人員之財務責任.pptVIP

* 肆、籌編預算方式比較 公務機關 營業基金/作業基金 特別收入基金 一、理念 1.以傳統預算為經,以複式預算為緯,擷取績效預算、設計計畫預算及中長程預算制度之技術,貫注零基預算之精神,彙整而成。 2.採行由上而下額度制,具優先計畫才有優先預算。 1.營業基金:本企業經營原則，落實責任中心制度，以追求最高盈餘為目標。 2.作業基金:落實計畫預算制度，並依基金設置目的及基金用途，編列預算。 1.落實計畫預算制度,並依基金設置目的及基金用途,編列預算。 二、收支（基金之資金來源及用途）編列方式 1.歲入按來源別編列。 2.歲出機關別按款、項、目、節方式編列。 1.收入按來源別編列。 2.成本及費用按功能別加用途別編列。 1.基金之資金來源按來源別編列。 2.基金之資金用途按計畫別加用途別編列。 籌編預算 基金種類 * 伍、特種基金運作主要規定 一、預算法 二、決算法 三、收支保管及運用辦法 四、中央政府附屬單位預算執行要點 (一)收益支出除管制項目(如公共關係費)外，准了併決算辦理。 (二)無法調整容納購建及變賣固定資產、資金之轉投資及處分、舉借及償還長期債務須奉准後先行辦理，並補辦預算。 * 陸、基金在預算理念 一、普通基金（公務機關）：預算代表新臺幣。 二、特種基金：預算代表目標、承諾與約束(激勵)。 * 柒、作業基金籌編收益支出預算要項 一、業務收入:量、價 二、業務外收入:員工使用交通車及宿舍收入、變賣下腳收入、利息收入等 三、業務成本:料、工及費，採彈性預算 四、用人費用:員額、待遇 五、服務費用:水電費、旅運費、公共關係費等 六、材料及用品費:燃料、服裝等 七、折舊及攤銷 八、稅捐、規費、捐助 九、業務外費用:利息費用。 * 捌、特種基金之賸餘與財務理念 一、賺錢（賸餘）了卻沒有錢（$）。 二、虧錢了卻有許多錢。 * 玖、財務規劃模擬方式 一、線性規劃模式 二、聯立方程式模式 三、管理資訊系統模式 四、模擬模式 (一)確定性模擬(Deterministic Simulation) (二)蒙地卡羅模擬(Monte Carlo Simulation) * 拾、蒙地卡羅模擬應用範例(一) 住院醫療收入 業務收入 門診醫療收入 臨床教學研究補助收入 醫療收入 雜項業務收入 其他業務收入 其他醫療收入 其他補助收入 * 拾壹、蒙地卡羅模擬應用範例(二) 住院醫療成本 業務成本與費用 門診醫療成本 醫療成本 管理及總務費用 雜項業務成本 其他醫療成本 教學研究及訓輔成本 * 拾貳、蒙地卡羅模擬應用範例(三) 業務收入 本期餘絀 業務外費用 業務成本與費用 業務外收入 * 拾參、蒙地卡羅模擬應用(四) 一、構建最適模擬模式 二、利用敏感度分析，模擬最樂觀、最可能及 最悲觀數據供決策參考 三、 億元 次 數 0 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 XX XX XXX XXXXX XXXXXXXX XXXXXX XXXXX XXXX XX X * 拾肆、財務預警指標 一、營運量趨勢及預測值 (一)學生報到趨勢 (二)病房占床率趨勢 (三)門診、住院數量趨勢 二、本期餘絀趨勢及預測值 三、業務活動現金流量趨勢及預測值 四、流動比率趨勢 五、購建固定資產所需資金來源與趨勢 六、損益兩平點分析 七、負債結構分析。 * 結 語 * 壹、政府機關(構)財務管理新思維 本零基預算精神，審慎籌編與分配預算及執行預算，人人有責。 將公款當私款理財，增進動支經費效益為時代趨勢。 掌握現金流量、負債結構 及損益兩平趨勢，並適時 提供決策。 S FC VC Q P (損益兩平分析) * 貳、吸收新知充實自我 一、不忮不求，何用不臧 二、充實專業知識迎接挑戰 三、多學多問成為新世紀主計尖兵。 * 參、會計人員在組織中辦理的角色 人財 人才 人柴 人裁 * 報告結束敬請賜正 謝謝大家！ 參考文獻：1.徐仁輝(民98)，公共財務管理，第5版，智勝文化公司。 2.馬駿(民70)，財務管理，初版，世界書局。 * * * * * * * * * * 公部門財務規劃 主講人：黃永傳 日期：103年6月27日 * 綱 要 一、前言 二、財務規劃理念 三、中央政府財務機關及職掌 四、公務機關財務規劃及執行 五、特種基金財務規劃及執行 六、財務預警指標 七、結語 * 前 言 * 壹、落實執行財政健全方案 當務之急 一、賦稅負擔偏低，歲入財源不足 二、歲出結構僵化，不利施政安排 三、財政缺口偏高，債務持續攀升。 * 貳、公部門範疇 一、公務機關 二、公營事業機構 三、非營業特種基金 四、行政法人。 * 參、預