商业银行内部控制体系的建立及完善.pdfVIP

商业银行内部控制体系的建立耵l发展I讨瞻 摘要 ，内部控制制度是审汁学巾的一项重要课题。为了降低市汁成术，提高效率， 独立审计师们把评价企业的内部控制制度作为具体审计程序执行前的关键步骤。 这／。面的研究在各类审汁教材r11l‘分常见。； 本文的目的是选择一个特定的行业(即银j『业)，从另一个角度(即银行自 身管理的角度)来分析内部控制制度的制订、完善过程。选择商业银行业作为分 析对象是因为商业银行是一个齐集各种风险的行业，而且由于银行风险’i国家金 融风险有极强的相关性，这一行业企业的内部控制制度完善与否列企业、对彳j：业、 乃至剥国家的金融环境都有很大影响；选择银行自身的角度来fiJf究内部控制足因 为原先站在独立审计师角度的研究分析只能是I二羊补牢式的工作，不能帮助银行 在金融产品提供之初，或内控环境变化之时，及时有效的调整内部控制制度，做 到防忠于未然。毕竟只有银行门身才是内控制度的制订者和完蒋行。／ 本文提出的另一个思想足包括银行在内的所有企业的管理荇应当系统的看 待内部控制问题。内部控制并。怍只是政策和制度，它是一个系统，包括企业控制 文化、管理者对内部控制的态度、风险评价、信息与沟通、控制行为以及内控监 督(其rp包括内部审计)等各个组成部jhf只有系统的来看内部控制问题，才能 、 使内控不断改进、充满活力。J。 通过列我国银行业内部控制现状的分析，结合银行内部控制体系建立的理 论，本文在最后列我国商业银行内部控制制度的建立和完善捉fI{了建议。 商业铋{r内邮控制体系的址、I和发展腑瞻 Abstract Internalcontrolisall in ordel’toreduceauditcosts importanttopicauditing．In and auditorstakeevaluationofclients’internal efficiency,public improve a audit control as beforeenforcesubstantial key procedures． proceduresstep Suchkindofresearchescarlbeseeninlotsof materials． auditing a Tile ofthis istochoose industry) objectivePaper specificindusta．!lr(banking self’S the andfromanother it whole viewpoint(bankviewpoint)toanalyze oftheestablishmentand intemal of proced甜e improvement iSbecauseofitsbusinesschalacterandits influencetothe industly banking