ERP环境下企业内部控制分析研究--_--以罗曼公司采购和销售业务循环为例.pdfVIP

摘要 摘要 内部控制是一个公司为了规避风险，保护经济资源安全完整，经济信息正 确可靠，利用公司内部分工不同，形成相互制约，相互联系的关系，从而产生 的一套具有控制职能的方法、措施、程序，予以规范化、系统化的一个严密完 整的体系。完善的内部控制制度是现代企业保持长久生命力的一个重要保证。 得控则强，失控则弱，无控则乱。先进的内部控制造就先进的企业，先进的企 业必须要有先进的内部控制作为保障。同时，内部控制也是公司治理的一个重 要组成部分，对公司治理结构起监督作用。美国COS0认为内部控制整体框架由 控制环境，风险评估，控制活动，信息与沟通，监督五个要素构成。 ERP是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业高层和员工 提供决策运行手段的管理平台。它以网络和技术为平台，以计划和控制为主线， 实现了物流、资金流、信息流、价值流的有机集成。将企业所有的日常业务融 为一体，面向供应链，实现了人、财、物、产、功、销的全面结合和全面控制。 在ERP环境下的控制是一种自动化控制，相比于传统的内部控制，从企业 运作的流程，依赖的技术，方式，环境等都发生了巨大的变化。数据加工，数 据处理由计算机自动完成。传统的以事后控制为主，变成了事前预防，事中控 制。内部控制的流程都设计镶嵌于平时的业务操作中。控制的重点侧重于组织、 流程、人员责任、安全、和操作记录等等，极大地提高了内部控制的效率。 但是由于计算机本省的特点，ERP环境下的内部控制又存在着控制环境， 计算机系统，业务流程，人员道德等新的风险。所以我们在关注ERP环境下的 内部控制革命的优势时，也必须关注由它给内部控制提出的新的风险挑战。在 现阶段，完善的内部控制体系，我们还得利用现代信息手段和传统控制手段相 结合的方式，既要有依靠计算机技术的程序化内部控制，还得有以人为主的制 度化内部控制迸彳亍补充。多种控制策略综合运用，才可以科学地建立内部控制 标准体系，优化控制环境，树立风险意识，建立有效的信息沟通系统，合理制 定内部控制活动，强化对内部控制的监督等措施，来保证内部控制系统的有效 执行，给企业带来真正的高效益。 经济形势在不断地发展变迁，同样的，企业的ERP及ERP环境下的内部控 制体系，也要做到与时俱进，不断地改进流程制度，完善招聘，培训机制，提 摘要 升人文环境，提高业务素质，结合实际不断创新，从而不断地提高企业运营和 控制效率。 罗曼公司是一家注册在天津的外商独资公司，是一家制造型企业。公司所 有的日常业务都在ERP这个平台上进行。本文对上述内容进行了阐述，并结合 罗曼公司的案例，运用先进的内部控制理论，对公司采购业务循环和销售业务 循环的内部控制体系进行了详细的探讨分析，找出不足，提出完善。本文的研 究希望能对ERP环境下的内部控制和内部控制体系建设有一点点借鉴意义。 关键词：ERP内部控制ERP环境 Abstract Abstract Internalcontrol all is frameworkfor is systemintegrated enterprise．Itspurpose allkindsofrisks．Guaranteethe economic of resourceandthe avoiding safety correctionofeconomicinformation．Itmakesuse divisionwithin ofjob company． Onewill job beconnectedorcontrolledother on