财政大平台环境下的财政预算执行审计初探.docVIP

财政大平台环境下的财政预算执行审计初探 　　一、审计背景简介 　　本人参与了市本级2012年度预算执行审计，由于各种原因，此类项目以往对财政预算指标、计划等往往审计得不够深入，在审前调查时发现，财政部门2012年度已全面推广使用“财政大平台系统”，该系统整合了几乎所有的财政业务，而且在国库每一笔支出都必须与指标及计划严格对应，鉴于这种情况，这次预算执行审计决定以预算指标、计划为主要突破口。本文中介绍的系统是江西省“财政大平台系统”，名称为“用友GRP财政管理软件――集中版”，市财政的“财政大平台系统”于2011年开始建设，2012年正式开始使用，但部分模块功能也尚未启用，其中总预算会计系统及国库集中支付系统模块使用比较充分，数据也比较完整。通过交谈，了解到财政部门操作此系统的内控制度比较完善，而且系统导出的报表数据与财政决算报表一致，因此审计过程中认定系统数据是基本真实可信的，但是财政部门在具体操作过程中也存在不规范的地方，如审计中发现系统中上年结转预算指标的金额与财政指标账存在差异，造成差异的主要原因是，系统录入上年结转数据时由于要强制录入指标类型，而录入人员对指标类型也不是很清楚，就随便录入了一种，导致上年结转分类不准确，在审计过程中需要对此类情况加以分析。 　　二、数据采集 　　由于此次审计数据采集全部来源于系统前台，因此不需要深入服务器的数据库采集数据，只需要财政提