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第六章 信息与沟通 引言 本章首先探讨了信息的类型与来源，阐述了信息的搜集与传递以及对信息技术的利用，其次介绍了内部和外部沟通的方式，最后讲解了反舞弊工作的内容以及完善反舞弊机制的措施。 学习目标 完成本章的学习后，您将能够： 1．了解信息的类型与来源。 2．掌握信息的搜集与传递方式以及对信息技术的利用。 3．了解沟通的方式。 4．了解反舞弊工作的内容，掌握完善反舞弊机制的措施。 信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 第三十八条?企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。 第一节 信息 一、信息的类型与来源 二、信息的搜集与传递 三、对信息技术的利用 一、信息的类型与来源 信息的定义与特征 信息的类型 信息的来源 （一）信息的定义 信息是指信息系统辨识、衡量、处理及报告的标的，来源于企业内部或外部，包括获取的行业、经济、监控，以及内部生产经营管理、财务等方面的信息。 在一个企业内，一般来说，地位越高的管理者所需要的信息越需要加工和处理。 信息的特征 共享性 可传递性 可编码性 具有价值 信息的价值取决于效用与成本的关系，也受信息质量的影响。 信息价值=信息效用-信息成本 企业应准确识别、全面收集、不断完善获取信息的机制，随时掌握市场、竞争对手、行业变化等动态，并及时、有效地传达给相关负责人员，使其有足够的信息处理经营业务，对变化迅速地作出反映。 （二）信息的类型 （三）信息的来源 内部控制活动所需要的信息来自于企业内部及外部的、与企业经营管理相关的财务及非财务信息。也即，内部控制中的信息搜集活动涵盖了企业内部及外部，主观及客观，正式与非正式，并影响企业内部环境、风险评估、控制活动及内部监督的信息。 因此，确定信息的搜集内容时，应在内部控制覆盖的信息范围内，结合信息结构中对信息需求分析来进行。即在与内控相关的信息范围内，根据不同的信息需求搜集不同的信息。 二、信息的搜集与传递 信息搜集（Information Gathering），信息收集是指通过各种方式获取所需要的信息。 信息传递是指人们通过声音、文字或图像相互沟通信息。 （一）内部信息的搜集与传递 企业可以通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道，获取内部信息。 1.企业价值观及经营战略内部信息的搜集与传递 （1）企业价值观、道德和行为期望。 （2）公司的战略性经营目标。 （3）财务政策及程序。 （4）人力资源政策。 2.其他内部信息的搜集与传递 （1）财务信息。 （2）经营信息。 （3）规章制度信息。 （4）综合信息。 （5）员工提供的信息。 （6）信息系统产生的信息。 （二）外部信息的搜集与传递 企业可以通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取外部信息。 日本是如何推理出大庆油田机密的？ 大庆油田是我国目前最大的油田，于1960年投入开发建设，由萨尔图、杏树岗、喇嘛甸、朝阳沟等48个规模不等的油气田组成，面积约6000平方公里。勘探范围主要包括东北和西北两大探区，共计14个盆地，登记探矿权面积23万平方公里。油田自1960年投入开发建设，累计探明石油地质储量56.7亿吨，累计生产原油18.21亿吨，占同期全国陆上石油总产量的47%；探明天然气地质储量548.2亿立方米，上缴各种资金并承担原油价差1万多亿元，特别是原油5500万吨连续27年高产稳产，创造了世界油田开发史上的奇迹。 日本是如何推理出大庆油田机密的？ 20世纪60年代，中国大庆油田的位置、规模和加工能力是严格保密的。日本为了确定能否和中国做成炼油设备的交易，迫切需要知道大庆油田的位置、规模和加工能力。为此，日本情报机构从中国公开的刊物中收集了大量有关的信息，对所收集的信息进行了严格的定性及定量处理后得出了有关大庆油田的位置、规模和加工能力的准确情报。 1.大庆油田的位置 首先，日本情报机构从1964年的《人民日报》上看到了题为“大庆精神大庆人”的报道，从而判断出：中国的大庆油田确有其事。以此为线索，日本情报机构开始全面搜集中国报刊、杂志上有关大庆的报道。 在1966年的一期《中国画报》上，日本情报机构看到了王进喜站在钻机旁的那张著名的照片，他们根据照片上王进喜的服装衣着确定，只有在北纬46度至48度的区域内冬季才有可能穿这样的衣服，因此大庆油田可能在冬季为零下三十度的齐齐哈尔与哈尔滨之间的东北北部地区。之后，来中国的日本人坐火