增值说作业及案例摘要.pptVIP

增值税作业及案例 增值税作业题 一般规定： 1.纳税人销售货物或者应税劳务的，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 2.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。 纳税义务发生时间 特殊规定： 6.销售应税劳务，为提供劳务合同同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。 7.纳税人发生视同销售第三至八项销售行为的为货物已送的当天 增值税作业题 (1)采取现销方式销售商品，取得销售收入10万元，增值税款1.7万元； 1、某企业（增值税一般纳税人）3月销售情况如下∶请计算本月应纳税销售额。 ?采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售凭据的当天；先开具发票的为开具发票的当天。 (2)采取托收承付方式销售商品，货已发出，托收手续已办妥，应收货款2万元，应收增值税款0.34万元； ?采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。 (3)采取分期收款方式销售商品，货款总额为10万元，合同规定本月应收货款1万元，由于购货方资金周转困难，要求下月付款； ?采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出当天。 增值税作业题 应税销售额＝10＋2＋1＋5＝18万元 (4)收到预收货款2万元，商品尚