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出纳实务 出纳实务 项目一 认识出纳 项目二 出纳的基本技能 项目三 现金管理 项目四 银行存款管理 项目五 出纳凭证、账簿与报表 项目六 出纳资料的整理、保管 与交接 项目七 出纳模拟综合实训 项目一 认识出纳 学习目标 （1）能清楚地描述出纳人员的基本素质要求、职业特点和其所需要掌握的技能。 （2）熟悉出纳的基本日常工作、基本职责与权限。 （3）初步了解出纳工作规范。 出纳员三字经 出纳员，很关键； 静头脑，清杂念。 业务忙，莫慌乱； 情绪好，态度谦。 取现金，当面点； 高警惕，出安全。 收现金，点两遍； 辨真假，免赔款。 支现金，先审单； 内容全，要会签。 收单据，要规范； 不合规，担风险。 账外账，甭保管； 违法纪，又罚款。 阿拉伯数字书写规范 （一）阿拉伯数字书写规范 ? （1）阿拉伯数字应当一个一个的写，不得连笔写，排列要整齐，在书写时应有一定的斜度，一般可掌握在60度左右。 ? （2）书写有高度标准，一般要求数字的高度占凭证帐页横格高度的1/2为宜，书写时要注意紧靠横格底线，使上方能留出更正空间。 ? （3）保持均衡的间距，每个数码字要大小一致，数字间的空隙应均匀,约半个数字大小，不宜过大以防被添加数字。在印有数位线的凭证、账簿、报表上，每一格只能写一个数字，不得几个字挤在一个格里，也不得在数字中间留有空格。 附：财会工作中数字的书写规范总结 财会工作中，尤其是会计记账过程中，阿拉伯数码字的书写与普通的书写汉字有所不同，且已经约定俗成，形成会计数字的书写格式。其具体要求是： 任务处理 小吴在前述经济业务的操作中严重违反了《会计法》中“不得坐支现金”的规定。所谓坐支，是指从单位的现金收入中直接用于支付各种开支。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对单位的现金进行有效的监督和管理。 在案例中小吴直接把收到的500元废旧材料销售款预付给小李作为差旅费，并且没有把这两笔业务登记到日记账中，属于典型的“坐支现金”的会计行为。 小吴的正确做法是，按照收支两条线的规定，将收到的废旧材料销售款存入保险柜，预付给小李的差旅费则应该从库存限额中支付，并将这两笔业务按照“日清月结”的原则登记到现金日记账中。 案例 李某是浙江晨峰机电有限责任公司的销售部经理。一次他参加商品展销会后回公司报销时，报销单中所列的报销金额共计20000元。报销单所附内容：乘飞机往返费用1800元，一人三天住宿费为2400元（该公司规定部门经理每人每天住宿费标准是200元），展台租用费为2000元，招待费为3000元，代总经理私人归还欠款10000元（无凭证，李某自写说明一张），损坏别人物品赔偿为800元（取得白纸收条一张）。 总经理王某批准全额作为业务费报销，财务部刘经理在审核是发现有些费用属于个人支出，不应由公司报销。 差旅费报销单 任务处理 根据案例分析可知前述费用开支中的下列费用不应报销： （1）住宿费按公司规定的标准，只能报销200*3=600元，超过标准的部分2400-600=1800元不能报销。 （2）代总经理私人归还的欠款10000元属于总经理的私人费用，不能报销。 （3）损坏别人物品赔偿800元属于私人费用，并且取得的白纸收条也不符合规定，不能报销。 案例 李大姐在浙江光明制药集团公司做档案员已经十来年了。前不久公司搞优化组合，由于她是会计专业毕业的，于是她被分到分公司财务科做出纳人员。一天，她在结账的时候发现“现金日记账”的账面数是5800元，而实存数是6800元。她怎么也找不到原因，也不知道这多出来的1000元是否可以先取出来。她思想斗争了很久，最后还是走进了科长的办公室。 李大姐紧张地问：“科长，我今天的现金账轧不平，长款1000元。怎么办？” 科长说：“没关系，出现这种情况不奇怪，你不必太慌张，让会计小王和你一起查查看。做出纳人员最常遇到的就是长短款，甚至有时还会出现账面为红数的情况。只要你掌握现金核算业务，并掌握一定的技巧就不会出现这种情况了。” 库存现金盘点报告表单位名称： 年 月 日 单位：元 此表具有双重性质。它既是盘存单，又是账存实存对比表；既是反映现金实存数并用以调整帐薄记录的重要原始凭证，也是分析发生差异原因，明确经济责任的依据。 任务处理 李大姐在结账时出现的长款1000元属于库存现金盘盈问题。造成盘盈的原因，可能是应付给某单位或个人的款项而未付，也可能是做账错误所致，还可能是某些无法查明的原因。 针对