核算资金筹集业务资料.ppt

基础会计 项目五 核算会计业务 任务二 核算资金筹集业务 一、资金筹集业务核算的内容 为了进行生产经营活动，企业必须拥有一定数量的资金，作为生产经营活动的物质基础。企业筹集资金的渠道是指企业取得资金的方式。 目前，我国企业资金来源的渠道主要有两个： 一是投资者向企业投入。 二是企业向银行等金融机构借款或贷款、发行债券等。 因此，实收资本和借款业务的核算，就构成了资金筹集业务核算的主要工作内容。 二、资金筹集业务核算的账户设置 二、资金筹集业务核算的账户设置 （一）“库存现金”账户 “库存现金”账户用来核算企业库存现金的增减变动和结存情况。 本账户是资产类账户，借方登记企业增加的库存现金；贷方登记减少的库存现金；期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 企业应当设置“库存现金日记账”，应采用专用的“库存现金日记账”，账页格式一般为“三栏式”，根据收记账凭证，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。 （二）“银行存款”账户 “银行存款”账户用来核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 本账户是资产类账户，借方登记增加的银行存款；贷方登记减少的银行存款；期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项的结存数。 企业应该设置“银行存款日记账”，应采用专用的“银行存款日记账”，账页格式一般为“三栏式”，根据收记账凭证，按照业务的发生顺序逐日逐笔登记。 （三）“实收资本”账户 实收资本